گواهینامه ارزش افزوده، برگه و قراردادی است که توسط سازمان امور مالیاتی صادر میشود و اعتبار آن معمولاً بین شش ماه تا یک سال است. این گواهی بر اساس اصول و تشخیص حوزه مالیاتی مرتبط با مالیات بر ارزش افزوده صادر شده و بهعنوان یک سند رسمی مالیاتی برای مشمولان، عرضهکنندگان کالا و تولیدکنندگان کاربرد دارد. در این گواهی اطلاعات مهمی مانند میزان مالیات بر ارزش افزوده (مالیات مصرف) و سایر جزئیات مربوط به معاملات درج میشود. به بیان دیگر، دریافت گواهی مالیات بر ارزش افزوده به منزله دریافت یک مجوز قانونی برای کسبوکارها است؛ به این معنا که صاحبان مشاغل میتوانند علاوه بر قیمت اصلی کالا یا خدمات، مبلغ ارزش افزوده را از مشتریان دریافت کرده و سپس آن را به دولت پرداخت نمایند.
انواع گواهی ارزش افزوده کدام است؟
سازمان امور مالیاتی به جهت تشخیص درست ، گواهی ارزش افزوده را به چند نوع متفاوت تقسیم کرده است. انواع گواهی ارزش افزوده شامل موارد زیر است:
گواهی ارزش افزوده اشخاص حقیقی
به طور کلی به کلیه اشخاص و افرادی که دارای حقوق و مسئولیت های شخصی هستند، اشخاص حقیقی می گویند. طبق قانون امور مالیاتی کلیه افراد حقیقی که دارای شغل هستند یا درآمد و حقوقی دریافت می کنند، نیز ملزم به دریافت مالیات هستند.
گواهی ارزش افزوده اشخاص حقوقی
اشخاص حقوقی به کلیه افرادی که کسب و کار خاصی داشته یا در یک حوزه مشخصی فعالیت می کنند، باید جهت دریافت گواهی ارزش افزوده حقوقی و ورودی مالی دریافت کنند.
گواهی ارزش افزوده دائمی
گواهی ارزش افزوده دائمی، یکی دیگر از گواهی ارزش افزوده می باشد که به صورت بلند مدت و با نام “دائمی” برای مشاغل گوناگون و با درخواست مودیان مالیاتی صادر می شود. این اقدام در سال اخیر توسط همکاری مشترک سازمان امور مالیاتی ارزش افزوده و اداره مالیات به منظور حذف فرایند رفت و آمد و هزینه صدور برگه ارزش افزوده، گواهی ارزش افزوده دائمی را دریافت نماید.
گواهی ارزش افزوده فصلی
گواهی ارزش افزوده فصلی نوعی گواهی ارزش افزوده است که به منظور دریافت گزارش خرید و فروش فصلی در بازه زمانی مقرر توسط سامانه معاملات فصلی به کلیه بنگاه اقتصادی اختصاص داده می شود. با این روش کلیه افراد حقیقی و حقوقی مقرر به تنظیم صورت های مالی و گزارشات خرید و فروش های فصلی می باشند.
چه کسانی باید گواهی ارزش افزوده را دریافت کنند؟
طبق قانون مالیات بر ارزش افزوده، همه واحدهای اقتصادی و اشخاص حقوقی که دارای فعالیت اقتصادی می باشند، جهت دریافت گواهی ارزش افزوده باید اقدام کنند. در واقع طبق موضوع ماده ۱۲ این قانون، صرف نظر از میزان فروش یا درآمدش افراد معالف از مالیات، پس از شروع فعالیت و از اولیت دوره مالیاتی باید برای دریافت گواهی نامه ارزش افزوده اقدام نمایند. بنابراین در صورتی که زمینه فروش و عرضه کالا فعالیت می کنید، یا هم جز مشمولین معافیت مالیاتی نیستید، باید از طریق مراحل زیر که در ادامه به بررسی آن ها می پردازیم، گواهی یا گواهینامه ارزش افزوده را دریافت نمایید.
چه افرادی ملزم به دریافت گواهی ارزش افزوده نیستند؟
همه مودیان مالیاتی و صاحبان کسب و کار به دریافت گواهی ارزش افزوده ملزم نمی باشند و صرفا شامل موارد زیر است:
- شرکت هایی که از پرداخت مالیات ارزش افزوده معاف هستند.
- شرکت هایی که هیچ گونه فعالیت اقتصادی ندارند و اعلام کرده اند که شرکت منحل شده است.
- شرکت هایی که فقط شماره ثبت داشته، اما فعالیت اقتصادی ندارند. اما در صورتی که حتی یک معامله انجام دهند، مشمول دریافت این گواهی خواهند بود.
مراحل دریافت گواهی ارزش افزوده
نکته مهم در مورد شرکت ها این است که برای دریافت گواهی ارزش افزوده شرکت ها، باید ابتدا شرکت را ثبت کنند. نحوه گرفتن گواهی ارزش افزوده به شرح و دارای مراحل مختلف زیر است:
1. ثبت نام گواهی ارزش افزوده
در مرحله اول برای گرفتن گواهی ارزش افزوده، باید وارد سامانه عملیات الکترونیک مالیات بر ارزش افزوده به آدرس https://evat.ir/ شوید. سپس برای ثبت درخواست، بر روی گزینه درخواست گواهینامه کلیک کنید و وارد صفحه جدید شوید. در صفحه جدید کادر مربوط به کد رهگیری سامانه، شماره اقتصادی، و توضیحات را با اطلاعات درست کامل و پر کنید. سپس روی گزینه ثبت درخواست بزنید تا اطلاعات وارد شده ثبت شود.
2. دریافت پرینت گواهی ارزش افزوده
بعد از این که اطلاعات را کامل کردید، یک رسید مربوط به درخواست که شامل اطلاعات مربوط به نام فرد متقاضی، کد اقتصادی، واحد مالیاتی و دیگر موارد است را می بینید. شما باید این رسید را پرینت گرفته تا زمانی که گواهی ارزش افزوده شرکت خود را نگرفته اید، پیش خود نگه دارید. بعد از این که اطلاعات کامل شده توسط کارشناسان اداره امور مالیاتی کنترل و بررسی شد، گواهی مالیات ارزش افزوده صادر می شود. در این برگه مهلت و اعتبار گواهی ثبت شده است.
پرداخت مالیات بر ارزش افزوده به عهده کیست؟
مالیات بر ارزش افزوده را خریدار یا همان مشتری پرداخت می کند. فروشنده نیز مکلف است کل مبالغ را به خزانه دولت یا همان سازمان امور مالیاتی پرداخت کنند. پرداخت مالیات بر ارزش افزوده به عهده مصرف کننده نهایی کالا یا خدمات خواهد بود.
با این وجود نکته مهم دیگری که در این زمینه وجود دارد، این است که فروشنده نباید به خود سرانه مالیات بر ارزش افزوده را محاسبه کرده و آن را در فاکتور مشتری لحاظ نمایند. بنابراین در صورتی که فروشنده به صورت غیر قانونی این مبالغ ارزش افزوده را از مشتریان دریافت کند، مبلغ دریافت شده از حساب فروشنده کسر خواهد شد.
سامانه صدور گواهی ارزش افزوده
یکی از مهم ترین چالش ها و مشکلاتی که برخی افراد زمان دریافت گواهی ارزش افزوده با آن روبرو هستند، نحوه دریافت این گواهینامه است. مشتریان و دیگر افراد حقیقی و حقوقی با مراجعه به سامانه دریافت گواهی ارزش افزوده به آدرس https://www.e-vat.ir/ مراجعه و سپس این گواهی را دریافت کنند.
مدارک مورد نیاز برای دریافت گواهی ارزش افزوده
یکی از مهم ترین مراحل دیگر، اینکه پیش از دریافت این گواهی و ثبت اطلاعات خود در سامانه گفته شده، باید مدارک لازم را آماده کنید. مدارک مورد نیاز برای دریافت گواهی ارزش افزوده با کد اقتصادی به شرح زیر می باشد:
- کپی مدارک شناسایی کلیه افراد و اعضای شرکت
- کد اقتصادی
- آدرس و کد پستی پیمانکار
- نام شرکت در سامانه رتبه بندی یا گواهی فعالیت
- آگهی تاسیس شرکت و ثبت توضیحات مربوط به تغییرات ایجاد شده در شرکت در صورت لزوم
- وکالتنامه
روش استعلام گواهی ارزش افزوده چگونه است؟
طبق درخواست مشتریان و سایر افراد حقیقی و حقوقی گواهی مالیات ارزش افزوده، به مدت 6 ماه تا 1 سال صادر می شود. مودیان مالیاتی باید بعد از به پایان رسیدن اعتبار گواهی، باید برای تمدید کردن این گواهی از طریق سامانه ذکر شده در بالا اقدام نمایند. می توانید از یکی از روش های زیر جهت گرفتن استعلام اقدام نمایید:
– استعلام گواهی ارزش افزوده با کد ملی
برای بررسی اعتبار گواهی ازش افزوده یکی از بهترین روش ها، استفاده از کد ملی است. وارد سامانه عملیات الکترونیک مالیات بر ارزش افزوده شوید. در قسمت جستجو کد ملی فروشنده را ثبت کنید تا مشخصات بالا بیاید. پس از آن کلیه اطلاعات مربوط به وضعیت گواهینامه ارزش افزوده نشان داده می شود. دراینجا نیازی به استفاده از QR کد نخواهید داشت. اطلاعات مهم مربوط به فروشنده شامل موارد زیر خواهد بود.
- نام و نام خانوادگی فروشنده
- نام تجاری فروشنده
- شماره گواهینامه ارزش افزودہ
- تاریخ صدور گواهینامه ارزش افزودہ
- تاریخ پایان اعتبار گواهینامه ارزش افزودہ
- وضعیت فعال یا غیرفعال بودن گواهینامه ارزش افزودہ
- استعلام گواهی ارزش افزوده با کد اقتصادی
– استعلام گرفتن از گواهی ارزش افزوده با کد اقتصادی
پس از این که وارد سامانه عملیات الکترونیک ارزش افزوده شدید، در قسمت جستجو کد اقتصادی و شناسه ملی، یا شماره ثبت مربوط به فروشنده را درج و سپس جستجو کنید.
پس از آن در صورتی که این اطلاعات را به صورت صحیح وارد کرده باشید، اطلاعات کامل مربوط به مودی مالیاتی از جمله شناسه اقتصادی، شماره اقتصادی، نام شرکت، تاریخ ثبت، و نشانی (آدرس) مودی مالیاتی نمایش داده می شود.
در قسمت چپ صفحه این سایت در قسمت آخرین ستون جدول، یک ستون با عنوان “مشاهده سابقه ثبت نام” وجود دارد.
مدت زمان اعتبار گواهی ارزش افزوده چقدر است؟
به طور کلی بر اساس درخواست مودی مالیاتی، گواهی ارزش افزوده برای مدت 6 ماه تا 1 سال صادر می گردد. بنابراین پس از این که این تاریخ به پایان رسد، کلیه مودیان مالیاتی موظف به دریافت این گواهی خواهند بود. مدت اعتبار گواهی ارزش افزوده بین 6 ماه تا 12 ماه خواهد بود.
کلام آخر
یکی از مهم ترین اقداماتی که کسب و کارهای مختلف باید برای بهبود فرایند فروش خود و همچنین رسیدگی به امور مالیاتی انجام دهند، دریافت گواهی ارزش افزوده است. در این مقاله از مجموعه پارس حسابان به بررسی یکی از مهم ترین قوانین مالیاتی به نام “گواهی ارزش افزوده” پرداخته شد. با مطالعه این مقاله می توانید به طور کامل با تعریف این گواهی، نحوه دریافت گواهینامه ارزش افزوده، و نحوه استعلام گرفتن آن آشنا شوید.