همه ی نوشته های:adminpars

در سال ۱۴۰۳، دولت ایران اقدام به معاف کردن برخی از کسب‌ و کار ها از پرداخت مالیات به منظور حمایت از کسب‌ و کار های کوچک و متوسط و افزایش عدالت مالیاتی کرده است. این معافیت ‌ها به ویژه برای مشاغلی که درآمد سالانه آن‌ ها کمتر از حد مشخصی است، در نظر گرفته شده است. در این مقاله، شرکت پارس حسابان به بررسی مشاغل معاف از مالیات کارتخوان می‌پردازد و مزایای این معافیت را تحلیل خواهد کرد.

مالیات دستگاه کارتخوان

سازمان امور مالیاتی به تمامی دارندگان دستگاه ‌های کارتخوان اعلام کرده است که باید در سایت دارایی ثبت ‌نام کنند. دستگاه‌ های کارتخوان به خودی خود مالیات ندارند، اما تمامی تراکنش‌ های انجام شده با آن‌ ها به عنوان درآمد برای صاحب دستگاه محسوب می‌شود و مشمول مالیات خواهد بود. تنها در صورتی می‌توان از مالیات بر دستگاه کارتخوان معاف شد که اثبات شود تراکنش ‌های انجام شده مربوط به کسب و کار نبوده‌اند. نظارت بر این موضوع بر عهده اداره دارایی است. اگر صاحبان کسب و کار، ثبت ‌نام دستگاه پوز خود در اداره دارایی را نادیده بگیرند، در نهایت با پرداخت مالیات بر درآمد، جریمه و مالیات مربوط به کارتخوان مواجه خواهند شد.

کدام مشاغل معاف از مالیات کارتخوان هستند؟

معافیت برخی مشاغل از پرداخت مالیات کارتخوان، به تشویق افراد برای استفاده از روش‌ های پرداخت الکترونیک کمک می‌کند و منجر به کاهش استفاده از نقدینگی خواهد شد. مشاغل معاف از مالیات کارتخوان، معمولاً شامل مشاغل کوچک و متوسطی هستند که با توجه به سقف درآمدی مشخص، از این معافیت بهره‌مند می‌شوند. طبق اعلام بانک مرکزی، درآمد های حاصل از فروش این مشاغل به سیستم مالیاتی کشور وارد نخواهد شد.

فهرست مشاغل معاف از مالیات کارتخوان در سال 1402 به شرح زیر است:

1. نانوایی ‌ها
2. سوپرمارکت ‌ها
3. داروخانه‌ ها و مراکز خدمات درمانی
4. جایگاه ‌های سوخت اتوماتیک و دستی
5. فروشگاه ‌های فروش و ساخت محصولات هنری
6. حمل و نقل درون شهری و تاکسی
7. مدارس ابتدایی، راهنمایی و دبیرستان
8. روزنامه ‌فروشی ‌ها
9. دفتر خدمات مخابراتی
10. موسسه ‌های خیریه
11. فروشگاه‌ های فروش کتاب و محصولات رسانه‌ای
12. عوارض راه و پارکینگ ‌ها
13. وجوه دولتی و قوه قضاییه

این فهرست شامل مشاغلی است که معاف از مالیات کارتخوان شده‌اند، اما برای این مشاغل شرایط خاصی در نظر گرفته شده است. اگر درآمد آن‌ ها از سقف تعیین شده بیشتر باشد، ملزم به پرداخت مالیات خواهند بود. طبق ماده 131 قانون مالیات ‌های مستقیم، اگر درآمد ابرازی مشمول مالیات نسبت به سال گذشته افزایش یابد، ممکن است نرخ مالیات کاهش یابد، اما در صورت تغییر پله درآمد، دیگر معافیت کارتخوان اعمال نخواهد شد.

هدف معافیت مالیاتی برای مشاغل با کارتخوان

اجرای این قانون به منظور حمایت دولت از کسب ‌و کار ها و مشاغل خاص طراحی شده است. هدف اصلی این اقدام، هدایت جریان نقدینگی کشور به سمت طرح‌ ها و فعالیت ‌های اقتصادی مفید و ضروری می‌باشد.

مزایای معافیت از مالیات کارتخوان

در دوره حسابداری مالیاتی، به اهمیت کاهش هزینه ‌های مالیاتی برای هر شرکت اشاره کردیم. بنابراین، اگر فردی در مشاغل معاف از مالیات کارتخوان فعالیت کند، یکی از اصلی ‌ترین مزایای آن، کاهش هزینه‌ های مالیاتی خواهد بود. ذعلاوه بر این، این نوع مشاغل مزایای دیگری نیز دارند؛ از جمله تسهیل شرایط پرداخت، راحت‌تر شدن تجارت الکترونیک و کاهش نیاز به نقدینگی.

نکات مهم برای مشاغل معاف از مالیات کارتخوان

نکته ۱: الزامات تسلیم اظهارنامه مالیاتی

عدم تسلیم این اظهارنامه می‌تواند منجر به مشمول شدن این مشاغل به جرایم مالیاتی گردد. بنابراین، توصیه می‌شود که این مشاغل به‌ موقع و به ‌طور دقیق نسبت به ارسال اظهارنامه خود اقدام کنند تا از بروز مشکلات احتمالی در آینده جلوگیری شود.

نکته ۲: استفاده مقطعی از دستگاه کارتخوان

اگر شما از دستگاه کارتخوان به ‌صورت مقطعی یا غیرمستمر استفاده می‌کنید، موظف به پرداخت مالیات مربوط به کارتخوان خواهید بود. این موضوع باید مورد توجه قرار گیرد تا از هرگونه عواقب مالیاتی ناخواسته پرهیز شود.

سخن پایانی

دولت ‌ها هر ساله با توجه به اهداف خود، مشاغلی را از پرداخت مالیات معاف می‌کنند. با گسترش استفاده از دستگاه ‌های کارتخوان، اصطلاحات مشاغل معاف از مالیات کارتخوان و مشاغل مشمول مالیات کارتخوان در بین مردم رایج شده است. در مقاله‌ای که توسط شرکت پارس حسابان منتشر شده، به تشریح مشاغل معاف از مالیات کارتخوان پرداخته‌ایم تا شما بتوانید با این مشاغل آشنا شوید. اگر شما نیز جزء این مشاغل هستید، می‌توانید تکالیف مالیاتی خود را بر اساس این اطلاعات انجام دهید. در پایان، اگر سوالی دارید، می‌توانید با کارشناسان ما تماس بگیرید تا در اسرع وقت راهنمایی لازم را دریافت کنید.

گاهی اوقات به دلایل مختلف از جمله نوسانات نرخ ارز، اشتباهات حسابداری، یا تغییرات در زیرساخت‌های مالی، نیاز به بررسی مجدد صورت‌های مالی یک شرکت احساس می‌شود. این فرآیند که به آن ریسک در حسابداری گفته می‌شود، به طور کلی به عواملی می‌پردازد که موجب تغییر یا اصلاح محاسبات مالی می‌شود. از آنجا که هر واحد مالی در شرکت ممکن است با ریسک‌های مختلفی مواجه باشد، این ریسک‌ها توسط مدیران ریسک ارزیابی و کنترل می‌شوند. مدیریت صحیح ریسک در حسابداری، به حفظ سلامت مالی شرکت‌ها و جلوگیری از بحران‌های مالی کمک می‌کند. برای درک بیشتر این موضوع مهم و کاربردی در دنیای مالی، مقاله زیر را مطالعه کنید.

مدیر ریسک کیست؟

مدیر ریسک فردی است که در سازمان‌های بزرگ مسئول شناسایی و مدیریت تهدیدات مالی و عملیاتی است. او با بررسی فرآیندهای مختلف سازمان، آسیب‌ها و خسارات احتمالی را تخمین می‌زند. برای مثال، مدیر ریسک می‌تواند تاثیرات مالی اخراج یک کارمند را ارزیابی کرده و نتایج آن را در گزارشی دقیق به مدیریت ارائه دهد. یکی از وظایف مهم دیگر او، ارزیابی فرصت‌ها و تخمین میزان بهره‌وری یا زیان‌های ناشی از آن‌هاست.

اگر شما هم به دنبال مشاوره در زمینه ارزیابی ریسک‌های مالی و تصمیم‌گیری‌های سودآور هستید، موسسه حسابداری پارس حسابان با بیش از سالها تجربه در این حوزه، آماده است تا به شما بهترین استراتژی‌های سرمایه‌گذاری و مدیریت ریسک را پیشنهاد دهد. همین حالا با مشاوران مالی پارس حسابان تماس بگیرید تا به کسب و کار خود جهت‌دهی کنید و از فرصت‌های مالی به‌خوبی بهره‌مند شوید.

انواع ریسک در حسابداری و تأثیر آن‌ها بر فرآیندهای مالی

ریسک در حسابداری به چند نوع اصلی تقسیم می‌شود که هرکدام از آن‌ها تاثیرات متفاوتی بر عملکرد مالی یک سازمان دارند:

ریسک ذاتی: این نوع ریسک به عوامل داخلی و خارجی بستگی دارد و به طور معمول شامل تغییرات اقتصادی، رقابت‌های جدید، ناکارآمدی منابع انسانی و محدودیت‌های مالی است. عواملی مانند تورم، بروز رقبا یا نوسانات بازار می‌توانند منجر به بروز ریسک‌های ذاتی در کسب و کار شوند.

ریسک کنترل: این ریسک زمانی به وجود می‌آید که اطلاعات مالی و حسابداری در سیستم‌های حسابداری به درستی کنترل نشوند. وقتی که حسابداران به درستی سوابق مالی را بررسی و نظارت نمی‌کنند، احتمال ثبت اطلاعات نادرست و بروز اشتباهات بیشتر می‌شود. این ریسک نیازمند نظارت دقیق‌تر توسط مدیران و سرپرستان واحدهای حسابداری است.

ریسک عدم کشف: این نوع ریسک به خطاهایی اشاره دارد که ممکن است توسط حسابداران یا حسابرسان کشف نشوند. در این شرایط، معمولاً مبلغی برای این ریسک در نظر گرفته می‌شود و حسابرسان محدودیتی برای رسیدگی به اشتباهات کمتر از مبلغ خاص تعیین می‌کنند. این ریسک به دلیل هزینه‌های بازبینی و اصلاح بیشتر از حد ممکن، باید با دقت بررسی و مدیریت شود.

مدیریت صحیح این انواع ریسک می‌تواند به یکپارچگی و دقت گزارش‌های مالی کمک کرده و ریسک‌های احتمالی را کاهش دهد.

اهداف مدیریت ریسک در حسابرسی و تأثیر آن بر تصمیم‌گیری‌های مالی

در حسابرسی، ریسک به طور عمده با دستیابی به دو هدف اصلی مرتبط است:

ریسک تجاری: این نوع ریسک بر افزایش توانایی شرکت برای سودآوری و رشد فروش متمرکز است. هدف اصلی از این ریسک، بهینه‌سازی سودآوری و پوشش هزینه‌های عملیاتی است. در واقع، مدیریت ریسک تجاری به شرکت‌ها کمک می‌کند تا در راستای دستیابی به اهداف مالی و کسب و کار خود حرکت کنند.

ریسک غیر تجاری: ریسک‌هایی مانند نرخ بهره، تورم، نقدشوندگی و دیگر عوامل اقتصادی خارج از عملیات روزانه سازمان تحت این دسته قرار می‌گیرند. برای مثال، در شرایطی که تورم در حال افزایش است، شرکت‌ها باید هنگام ارزیابی پروژه‌ها و تصمیمات سرمایه‌گذاری، ریسک تورم را نیز مد نظر قرار دهند.

این دو دسته از ریسک‌ها به حسابرسان و مدیران مالی کمک می‌کنند تا تصمیمات آگاهانه‌تر و مبتنی بر تحلیل‌های دقیق بگیرند و استراتژی‌های مالی مؤثرتری را طراحی کنند.

مراحل مدیریت ریسک در حسابداری

شناسایی ریسک‌ها: در این مرحله، خطرات موجود در سازمان شناسایی می‌شوند. این خطرات می‌توانند اقتصادی، مالی، قانونی یا زیست‌محیطی باشند. شناسایی دقیق این ریسک‌ها به مدیران کمک می‌کند تا آگاهانه تصمیم‌گیری کنند و اقدامات لازم را برای جلوگیری از اثرات منفی آن‌ها انجام دهند.

تحلیل ریسک: پس از شناسایی ریسک‌ها، لازم است تا دامنه و اثرات هر ریسک بررسی شود. در این مرحله، ارزیابی می‌شود که ریسک‌های موجود چقدر بر سازمان تأثیر خواهند گذاشت و چه پیامدهایی در پی دارند. این تحلیل کمک می‌کند تا مشخص شود که آیا می‌توان ریسک را پذیرفت یا باید اقدامات پیشگیرانه انجام داد.

ارزیابی ریسک: در این مرحله، ریسک‌ها به‌طور کمی ارزیابی شده و اولویت‌بندی می‌شوند. این کار به مدیران کمک می‌کند تا خطرات را از نظر شدت و تأثیر بر عملیات سازمان رتبه‌بندی کنند. ارزیابی صحیح این ریسک‌ها امکان پذیرش آگاهانه ریسک‌ها یا کاهش آن‌ها را فراهم می‌آورد.

رصد مستمر ریسک‌ها: برای جلوگیری از اثرات منفی ریسک‌ها، نظارت دائمی بر شرایط مالی و اقتصادی ضروری است. ریسک‌ها می‌توانند به‌طور ناگهانی پدیدار شوند، بنابراین رصد مستمر به مدیران کمک می‌کند که در هر زمان تصمیمات سریع و مناسب اتخاذ کنند. این فرآیند به اطمینان از کاهش اثرات منفی ریسک‌ها و هم‌راستایی با استراتژی‌های بلندمدت کمک می‌کند.

سخن پایانی

مدیریت ریسک در حسابداری یکی از ابزارهای ضروری برای حفظ سلامت مالی و عملیاتی سازمان‌ها است. با شناسایی، تحلیل و ارزیابی دقیق ریسک‌ها، می‌توان از اثرات منفی آن‌ها پیشگیری کرده و فرصت‌های بهینه برای رشد و توسعه سازمان را شناسایی کرد. برای انجام این فرآیند به‌طور مؤثر و حرفه‌ای، مشاوره با کارشناسان مجرب در این زمینه امری ضروری است. شرکت حسابداری در کرج، با تجربه و تخصص خود در زمینه حسابداری و مدیریت ریسک، خدمات حسابداری متنوعی را برای کمک به کسب‌وکارها در این زمینه ارائه می‌دهد.

به‌عنوان یک کسب‌وکار، همه می‌دانیم که مالیات یکی از پایه‌های اصلی درآمد دولت‌ها است و از اهمیت بالایی برخوردار است. در ایران هم دولت از طریق مالیات گرفتن از افراد و کسب‌وکارها، بودجه مورد نیاز خود را تأمین می‌کند. با این حال، برای بسیاری از ما، پرداخت مالیات گاهی به چالشی بزرگ تبدیل می‌شود. چون احساس می‌کنیم مبلغی که باید پرداخت کنیم همیشه منصفانه نیست و تلاش می‌کنیم راهی برای کاهش این هزینه پیدا کنیم. در این مقاله، شرکت حسابداری پارس حسابان در کرج به راه های قانونی برای پرداخت مالیات کمتر اشاره خواهد کرد.

روش‌های قانونی برای پرداخت مالیات کمتر

پرداخت مالیات مطابق قوانین مالیات‌های مستقیم و ارزش افزوده یک وظیفه قانونی است. که همه مشمولان باید در بازه‌های زمانی مشخص، از طریق ارائه اظهارنامه مالیاتی، به‌طور دقیق انجام دهند. با این حال، راه‌های قانونی برای پرداخت مالیات کمتر نیز پیش‌بینی شده است. مؤدیان می‌توانند با استفاده از تسهیلات و مشوق‌های قانونی، مالیات خود را کاهش دهند.

این کاهش مالیات باید حتماً در چارچوب قانون باشد، زیرا هر گونه اقدام غیرقانونی برای کاستن از مالیات، مانند پنهان کردن منابع درآمد، ارائه اطلاعات نادرست یا بستن قراردادهای صوری، طبق قوانین مالیات‌های مستقیم جرم تلقی می‌شود و مشمول مجازات است. برای مثال، ماده ۲۰۱ و ماده ۲۷۴ قانون مالیات‌های مستقیم برای کسانی که به عمد مالیات نمی‌پردازند یا اطلاعات مالی خود را پنهان می‌کنند، جریمه و مجازات‌هایی در نظر گرفته است. بنابراین، مؤدیان می‌توانند با آگاهی از راه‌های قانونی مانند بهره‌مندی از معافیت‌های مالیاتی یا تخفیفات قانونی، مالیات خود را به‌صورت قانونی و بدون تخلف کاهش دهند.

راهکارهای قانونی برای پرداخت مالیات کمتر

برای کاهش میزان مالیات به‌صورت قانونی، ابتدا باید بدانیم که مالیات به چه درآمدهایی تعلق می‌گیرد و چه مبالغی از مالیات معاف هستند. در سال ۱۴۰۱، آستانه معافیت مالیاتی برای مشاغل و کسب‌وکارها ۳۹ میلیون و ۶۰۰ هزار تومان در نظر گرفته شده است. همچنین، این سقف برای کارمندان دولتی و غیردولتی معادل ۵ میلیون و ۶۰۰ هزار تومان است. به این ترتیب، درآمدهای پایین‌تر از این ارقام مشمول مالیات نمی‌شوند، اما با افزایش درآمد فراتر از این سقف، مبلغ مالیات نیز به‌طور تصاعدی افزایش خواهد یافت. در ادامه، چند روش قانونی که صاحبان مشاغل و کسب‌وکارها می‌توانند از آن‌ها برای کاهش مالیات خود بهره‌مند شوند، آورده شده است.

• اظهارنامه مالیاتی را ارسال کنید

بر اساس قوانین مالیات‌های مستقیم، صاحبان مشاغل و کسب‌وکارها باید هر ساله در بازه زمانی مشخصی اظهارنامه مالیاتی خود را تکمیل و به سازمان امور مالیاتی ارائه دهند. در صورتی که این افراد هر سال در موعد مقرر نسبت به ثبت و ارسال اظهارنامه اقدام کنند. ممکن است در سال‌های آینده از تخفیف‌های مالیاتی برخوردار شوند. برای تکمیل اظهارنامه، ثبت دقیق تمام جزئیات مالی همچون هزینه‌ها و درآمدها ضروری است. توصیه می‌شود که افراد در تکمیل این اسناد از متخصصان مالی کمک بگیرند. تا تمامی اطلاعات با دقت و بدون خطا ثبت شود. چرا که مبلغ مالیات بر اساس داده‌های مالیاتی اظهار شده محاسبه می‌گردد.

• مالیات را به‌موقع پرداخت کنید

پس از ارسال اظهارنامه مالیاتی، سازمان امور مالیاتی آن را بررسی کرده و مبلغ نهایی مالیات قابل پرداخت را تعیین می‌کند. چنانچه مؤدیان مالیات خود را به‌موقع بپردازند و خوش‌حساب شناخته شوند، می‌توانند از تخفیفات مالیاتی مربوط به خوش‌حسابی بهره‌مند شوند. در صورتی که این مؤدیان برای سه سال متوالی مالیات خود را در زمان مقرر پرداخت کنند، ممکن است به اندازه ۵ درصد از کل مالیات این سه سال تخفیف دریافت کنند.

• اسناد هزینه‌ها را دقیق ثبت کنید

مطابق با قوانین مالیاتی، میزان مالیات به درآمد و سود سالانه افراد بستگی دارد، اما از این مبلغ، هزینه‌های مستند و دارایی‌های مستهلک‌شده کسر می‌شوند. به این ترتیب، مؤدیان می‌توانند با ثبت دقیق تمامی اسناد و مدارک هزینه‌ای، مبالغ هزینه‌شده را از سود کسر کنند تا مالیات محاسبه‌شده کاهش یابد.

• مستند‌سازی استهلاک دارایی‌ها

بسیاری از کسب‌وکارها دارای دارایی‌هایی نظیر ماشین‌آلات و تجهیزات هستند که با گذر زمان مستهلک می‌شوند. یکی از روش‌های قانونی کاهش مالیات، ارائه مدارک دقیق در خصوص ارزش و استهلاک این دارایی‌هاست که می‌تواند به کاهش مبلغ نهایی مالیات کمک کند.

• درآمد سال قبل به عنوان درآمد فعلی ثبت کنید

به منظور جلوگیری از بررسی دقیق دفاتر توسط سازمان امور مالیاتی، توصیه می‌شود که در صورتی که مؤدی به رقم مالیات سال گذشته اعتراض ندارد، همان میزان درآمد را به عنوان درآمد فعلی ثبت کند. اعلام درآمد سال جاری کمتر از سال قبل ممکن است منجر به بررسی‌های دقیق‌تری شود که ممکن است به ضرر مؤدی باشد.

• معافیت‌های مالیاتی جدید را پیگیری کنید

نرخ‌های مالیات هر سال ممکن است تغییر کند و برخی مشاغل ممکن است بر اساس اصلاحات جدید معافیت‌هایی دریافت کنند. بنابراین، پیش از تکمیل اظهارنامه مالیاتی، توصیه می‌شود که مؤدیان قوانین و مقررات جدید را بررسی کنند تا در صورت واجد شرایط بودن، از معافیت‌های جدید استفاده نمایند.

کدام صنف‌ها معاف از مالیات هستند؟

دولت برای حمایت از فعالیت‌های علمی، فرهنگی و هنری، برخی مشاغل و اصناف را از پرداخت مالیات معاف کرده است. صنف‌هایی مانند انتشارات، رسانه‌ها، مشاغل هنری و فرهنگی و دیگر حوزه‌های وابسته به این فعالیت‌ها از جمله این موارد هستند و می‌توانند از معافیت مالیاتی یا درصدهای کمتری از مالیات بهره‌مند شوند. همچنین، نهادها و افرادی که در زمینه‌های خیریه، امور وقف، و سازمان‌های مذهبی فعالیت کرده و هزینه می‌کنند، از معافیت‌های مالیاتی بهره‌مند می‌شوند. به‌طوری که این هزینه‌ها از محاسبات مالیاتی آن‌ها کسر می‌گردد. علاوه بر این، اصنافی که در مناطق کمتر توسعه‌یافته فعالیت دارند، می‌توانند به مدت ۵ تا ۱۰ سال بسته به شرایط، از معافیت مالیاتی برخوردار شوند تا به رشد و توسعه این مناطق کمک کنند.

پرداخت مالیات کمتر به کدام صنف تعلق میگیرد

در راستای حمایت از تولید و کسب‌وکارهای تولیدی، واحدهای فعال در بخش تولیدی مشمول تخفیفات مالیاتی می‌شوند. این تخفیف معمولاً در حدود ۵ درصد است. اگر این مؤدیان مالیات خود را به‌صورت منظم و دقیق پرداخت کنند و تمامی اطلاعات مالیاتی را به‌درستی ثبت نمایند، ممکن است شامل جایزه خوش‌حسابی شوند. در مواردی برای چند سال از بخشودگی و معافیت کامل مالیاتی برخوردار گردند.

کلام آخر

کاهش قانونی مالیات نیازمند آگاهی از جزئیات قوانین و استفاده دقیق از معافیت‌ها و تخفیفات مالیاتی است. شرکت حسابداری پارس حسابان در کرج با تخصص در امور مالیاتی و ارائه خدماتی مانند تکمیل اظهارنامه، محاسبه هزینه‌ها و استهلاک، و آگاهی از معافیت‌های جدید، به کسب‌وکارها کمک می‌کند تا با کاهش مالیات به‌صورت قانونی، در هزینه‌های خود صرفه‌جویی کنند.

صفر تا صد نحوه ارسال صورت معاملات فصلی

یکی از مسئولیت‌ های مهم افراد حقیقی و حقوقی به عنوان صاحبان کسب ‌و کار های مختلف، ارسال صورت معاملات فصلی است. امروزه این گزارش ‌ها به صورت آنلاین و اینترنتی ارائه می‌شوند، که نسبت به روش ‌های سنتی و حضوری گذشته، بسیار ساده‌تر شده است. با این حال، برای افزایش سهولت در این فرآیند، لازم است نکاتی را در این زمینه مد نظر قرار داد. برای کسب اطلاعات بیشتر و آشنایی با جزئیات ارسال صورت معاملات فصلی، با شرکت پارس حسابان همراه باشید. تا تمامی نکات مربوط به نحوه ارسال صورت معاملات فصلی را برای شما توضیح دهیم.

صورت معاملات فصلی چیست؟

تمامی سازمان‌ ها و مؤسسات خصوصی و دولتی موظف به ارسال صورت معاملات فصلی هستند. این صورت ‌ها باید حداکثر تا یک ماه پس از انجام معامله از طریق سامانه گزارش فصلی به سازمان امور مالیاتی ارسال شوند. تأخیر در ارسال اطلاعات می‌تواند منجر به جریمه‌ های مالی برای مودیان شود. در مورد معاملات کوچک که مبلغ آن ‌ها تا ده درصد حد نصاب تعیین ‌شده است، نیازی به ارسال ماهانه نیست. اطلاعات می‌توانند هر سه ماه یک ‌بار به سامانه ارسال شوند. همچنین، سازمان ‌ها باید کارت اقتصادی دریافت کرده و کد اقتصادی خود را ثبت کنند تا بتوانند به سامانه معاملات فصلی دسترسی پیدا کنند و مستندات خود را ارائه دهند. زیرا بدون کد اقتصادی، هیچ مستنداتی از سوی مودی پذیرفته نخواهد شد.

مهلت تنظیم و ارسال صورت معاملات فصلی

مهلت ارسال صورت معاملات فصلی از پایان هر فصل به مدت یک ماه و نیم تعیین شده است. مودیان مالیاتی موظفند تمامی معاملات فصلی خود، شامل قرارداد ها، خرید ها، فروش‌ ها و موارد مشابه را به تفکیک و در زمان مقرر ارسال کنند. در غیر این صورت، مشمول جریمه خواهند شد. لازم به ذکر است که این فهرست جدا از اظهارنامه مالیاتی است.

معافیت در ارسال صورت معاملات فصلی

معافیت‌ های ارسال صورت معاملات فصلی طبق ماده ۱۶۹ قانون مالیات ‌های مستقیم، شامل چندین مورد است که به شرح زیر می‌باشد. نخست، فروش کالا و خدمات به مصرف‌کننده نهایی از گزارش‌گیری معاف است. معاملاتی که با مشمولین ماده 81 انجام می‌شود، مانند افرادی که در بخش‌ های کشاورزی، دام‌ پروری و پرورش ماهی فعالیت دارند، نیز معافیت دارند. معاملات کوچک، یعنی خرید و فروش ‌هایی که مبلغ آن ‌ها تا ۵ درصد حد نصاب معاملات کوچک باشد (تا سقف ۴۵۰ میلیون ریال برای سال ۱۳۹۹ و ۶۵۰ میلیون ریال برای سال ۱۴۰۰)، از دیگر موارد معافیت هستند.

علاوه بر این، خرید از فروشندگانی که ملزم به ثبت ‌نام در نظام مالیاتی نیستند، مانند نهاد های دولتی، نیز مشمول معافیت می‌شود. همچنین خرید و فروش اوراق بهادار و سود و کارمزد مربوط به آن‌ ها، خرید و فروش سهام ‌الشکره و حق تقدم سهام یا سهم ‌الشرکه نیز از این معافیت ‌ها بهره‌مند هستند. سود و کارمزد جریمه‌ های بانکی شامل صندوق تعاون و مؤسسات اعتباری غیربانکی مجاز نیز در این دسته قرار دارد. حق عضویت اعضای مجامع حرفه‌ای و تشکل ‌های غیردولتی، کمک‌ ها، جوایز و هدیه ‌های بلاعوض نیز از گزارش ‌گیری معاف هستند. همچنین جرائم و خسارات شامل انواع عوارض و مالیات (به جز مالیات بر ارزش افزوده) و حق شارژ و نگهداری ساختمان نیز مشمول این معافیت‌ها می‌باشند.

نکات مهم در نحوه ثبت و ارسال گزارش معاملات فصلی

برای ثبت و ارسال صورت معاملات فصلی، طبق ماده ۱۶۹ مکرر، اشخاص باید به نکات مهمی توجه کنند. نخست، فهرست معاملات باید بر اساس نام مشتریان و انواع کالا های خرید و فروش و خدمات ارائه‌ شده تنظیم شود. موارد بازگشت از فروش نیز باید در قالب یک فهرست جداگانه و بر اساس موارد ذکرشده تهیه و ارسال گردد. مؤدیان باید دقت کنند که در بخش ‌های مربوط به کد کالای اقتصادی و خدمات و کد نشانی، هیچ اطلاعاتی وارد نکنند و این ستون‌ ها باید خالی باقی بمانند. در زیر بخش‌ های نام خریدار یا فروشنده، لازم است که نام و نام خانوادگی به ‌طور کامل ذکر شود. در بخش های مربوط به شرح کالا یا خدمات، نوع کالا یا خدمات باید به ‌طور دقیق توضیح داده شود و از عبارات مختصر پرهیز گردد.

مؤدیانی که در زمینه ارائه خدمات فعالیت دارند، باید نوع خدمات خود را به ‌طور واضح و کامل بیان کنند. تمام مؤدیان موظف هستند که فهرست ‌های فعالیت ‌های خود شامل لیست خرید، فروش، دریافت و پرداخت را به ‌صورت جداگانه تهیه کرده و به سازمان یا حوزه امور مالیاتی مربوطه تحویل دهند. مؤدیان فعال در امور پیمانکاری باید فهرست قرارداد های خود را بر اساس قالب‌ های مشخص‌شده آماده کنند و اعلام نمایند.

سخن پایانی

شرکت حسابداری پارس حسابان در این مقاله به بررسی روش ‌های ارسال صورت معاملات فصلی پرداخته است. از آنجا که تهیه گزارش ‌های خرید و فروش یا ارسال صورت معاملات فصلی برای تمامی کسب ‌و کار ها الزامی است، لازم است که این گزارش‌ ها از طریق یکی از دو روش اپلیکیشن یا سامانه اینترنتی ارسال شوند.

مالیات دستگاه کارتخوان و اتصال دستگاه کارتخوان به پرونده مالیاتی، روشی است که سازمان امور مالیاتی برای شفاف‌سازی و کنترل دقیق‌تر درآمدهای کسب‌وکارها در نظر گرفته است. بسیاری از صاحبان مشاغل ممکن است نگران باشند که با متصل کردن دستگاه کارتخوان خود به پرونده مالیاتی، ملزم به پرداخت مالیات بیشتری شوند. اما در واقعیت، این اتصال تنها به معنای ثبت و رصد بهتر تراکنش‌ها است و به‌خودی‌خود منجر به افزایش مالیات نمی‌شود.

در این مقاله، به بررسی کامل مالیات دستگاه کارتخوان پرداخته و نحوه محاسبه و پرداخت مالیات برای دستگاه‌های ثابت و سیار در مشاغل مختلفی چون سوپرمارکت‌ها، آرایشگاه‌ها و دیگر کسب‌وکارها را تشریح می‌کنیم. در این راستا شرکت پارس حسابان، اطلاعات بیشتری درباره نحوه محاسبه آنلاین مالیات کارتخوان و راهنمای ثبت‌نام و دریافت دستگاه پوز ارائه خواهد داد. با ما همراه باشید تا جزئیات مرتبط با مالیات کارتخوان‌ها و تأثیر آن بر درآمد مشاغل را به‌طور کامل بشناسید.

کد مالیاتی کارتخوان چیست و چرا دریافت آن برای کسب‌وکارها ضروری است؟

امروزه تمامی صاحبان فروشگاه‌ها و کسب‌وکارها، اعم از فیزیکی یا آنلاین، ملزم به ثبت‌نام در سامانه سازمان امور مالیاتی و دریافت کد مالیاتی برای دستگاه‌های کارتخوان و درگاه‌های پرداخت الکترونیکی خود هستند. این کد مالیاتی که پس از تشکیل پرونده مالیاتی به افراد تعلق می‌گیرد. شرط لازم برای استفاده قانونی از دستگاه‌های کارتخوان و ارائه درگاه‌های پرداخت در وب‌سایت‌های فروشگاهی است. سازمان امور مالیاتی به‌منظور ساماندهی و نظارت دقیق‌تر بر تراکنش‌های مالی و شفاف‌سازی درآمدهای کسب‌وکارها، دریافت کد مالیاتی را برای تمامی مشاغل دارای کارتخوان اجباری کرده است.

نحوه اتصال دستگاه کارتخوان به پرونده مالیاتی و اهمیت آن برای کسب‌وکارها

تمامی دارندگان دستگاه‌های کارتخوان ملزم به اتصال این دستگاه‌ها به پرونده مالیاتی خود هستند. این فرآیند با هدف شفافیت و مدیریت بهتر تراکنش‌های مالی توسط سازمان امور مالیاتی انجام می‌شود. شما می‌توانید با مراجعه به سامانه عملیات الکترونیک سازمان امور مالیاتی به آدرس my.tax.gov.ir و ورود با نام کاربری و رمز عبور خود، فهرست تمام دستگاه‌های کارتخوان ثبت‌شده به نام خود را مشاهده و در صورت تأیید، آنها را به پرونده مالیاتی خود متصل کنید.

اتصال دستگاه کارتخوان به پرونده مالیاتی به این معنی است که تمامی تراکنش‌های انجام‌شده از طریق این دستگاه‌ها به‌صورت مستقیم برای محاسبه مالیات کسب‌وکار شما لحاظ خواهند شد. در این مقاله، مراحل اتصال دستگاه کارتخوان به پرونده مالیاتی و اهمیت این فرآیند برای محاسبه دقیق مالیات مشاغل را به‌طور کامل بررسی خواهیم کرد.

چگونه استعلام مالیات دستگاه کارتخوان خود را انجام دهیم؟

برای مدیریت و مشاهده وضعیت مالیات دستگاه‌های کارتخوان و درگاه‌های پرداخت الکترونیکی ثبت‌شده به نام خود، صاحبان کسب‌وکار باید به سامانه الکترونیکی سازمان امور مالیاتی کشور به آدرس my.tax.gov.ir مراجعه کنند. این سامانه به شما امکان می‌دهد تا تمام دستگاه‌های کارتخوان و درگاه‌های پرداخت الکترونیکی مرتبط با نام خود را مشاهده و از وضعیت مالیاتی آن‌ها آگاه شوید.

اگر پیش از این در سامانه خدمات الکترونیکی سازمان امور مالیاتی کشور ثبت‌نام نکرده‌اید، ابتدا باید فرآیند ثبت‌نام را تکمیل کنید تا بتوانید از امکانات این سامانه بهره‌مند شوید. در این مقاله، مراحل استعلام مالیات دستگاه‌های کارتخوان و اهمیت ثبت‌نام در سامانه مالیاتی برای صاحبان مشاغل را به‌طور جامع بررسی می‌کنیم.

نحوه استعلام مالیات کارتخوان با استفاده از کد ملی

استعلام مالیات دستگاه کارتخوان با کد ملی یکی از ساده‌ترین روش‌ها برای کسب‌وکارهایی است که می‌خواهند وضعیت مالیاتی دستگاه‌های پوز خود را بررسی کنند. برای انجام این استعلام، ابتدا باید مطمئن شوید که برای کد ملی شما پرونده مالیاتی در سامانه ثبت شده باشد. سپس با مراجعه به سایت سازمان امور مالیاتی به نشانی tax.gov.ir و وارد کردن کد ملی، می‌توانید در بخش پرونده‌های مالیاتی به اطلاعات مربوط به دستگاه کارتخوان خود دسترسی پیدا کنید.

در این مقاله، مراحل دقیق استعلام مالیات با کد ملی و نکاتی که کسب‌وکارها باید به آن توجه کنند را بررسی خواهیم کرد. این راهنما به شما کمک می‌کند تا به‌سادگی از وضعیت مالیاتی دستگاه‌های خود آگاه شوید و از پرداخت مالیات به‌موقع اطمینان حاصل کنید.

راهنمای کامل ثبت‌نام و اتصال مالیات دستگاه کارتخوان به پرونده مالیاتی

یکی از الزامات مالیاتی برای صاحبان دستگاه‌های کارتخوان، ثبت‌نام و اتصال این دستگاه‌ها به پرونده مالیاتی است که از طریق سامانه الکترونیکی سازمان امور مالیاتی به آدرس my.tax.gov.ir انجام می‌شود. پس از ورود به این سامانه، می‌توانید از گزینه “ساماندهی پذیرنده‌های بانکی” برای مدیریت و اتصال دستگاه‌های کارتخوان و درگاه‌های پرداخت الکترونیکی خود به پرونده مالیاتی استفاده کنید.

در این سامانه، دو گزینه مهم برای دستگاه‌های کارتخوان در دسترس است: “الصاق به پرونده” برای اتصال دستگاه به پرونده مالیاتی و “درخواست غیرفعال‌سازی” برای حذف دستگاه‌های غیرضروری. با انتخاب گزینه “الصاق به پرونده” می‌توانید دستگاه پوز خود را به پرونده مالیاتی کسب‌وکار خود متصل کنید. و از ثبت صحیح تراکنش‌ها برای محاسبه دقیق مالیات اطمینان حاصل کنید.

در این مقاله، مراحل گام‌به‌گام ثبت‌نام مالیات کارتخوان و اتصال آن به پرونده مالیاتی را به‌طور کامل بررسی خواهیم کرد. تا صاحبان مشاغل به‌سادگی بتوانند این فرآیند را انجام دهند.

راهنمای ورود و ثبت‌نام در سایت مالیات کارتخوان برای اشخاص حقیقی و حقوقی

برای مدیریت مالیات دستگاه‌های کارتخوان و ساماندهی تراکنش‌های مالی، سازمان امور مالیاتی کشور سامانه‌ای تحت عنوان درگاه ملی خدمات الکترونیکی به آدرس my.tax.gov.ir را راه‌اندازی کرده است. این سامانه امکان ثبت‌نام و اتصال دستگاه‌های کارتخوان به پرونده مالیاتی را فراهم می‌کند و بستری مناسب برای شفاف‌سازی مالیات کسب‌وکارها به‌شمار می‌رود.

با ورود به این سامانه و با توجه به اینکه شخص حقیقی یا حقوقی هستید، می‌توانید فرآیند ثبت‌نام را آغاز کنید. به‌صورت پیش‌فرض، افراد حقیقی می‌توانند به‌راحتی در این سایت ثبت‌نام کنند. اما اگر شخص حقوقی هستید، کافیست در قسمت پایین صفحه، گزینه “ثبت‌نام اشخاص حقوقی” را انتخاب کنید تا مراحل مربوط به کسب‌وکارها را دنبال کنید.

در این مقاله، نحوه ثبت‌نام و استفاده از سایت مالیات کارتخوان را برای اشخاص حقیقی و حقوقی به‌طور کامل بررسی کرده‌ایم. تا صاحبان مشاغل با انجام این مراحل به‌سادگی بتوانند به وظایف مالیاتی خود عمل کنند.

سقف مالیات دستگاه کارتخوان و شرایط استفاده از معافیت‌های مالیاتی

یکی از نکات مهم درباره مالیات دستگاه‌های کارتخوان این است که این دستگاه‌ها صرفاً به‌عنوان ابزار انتقال پول عمل می‌کنند و به‌خودی‌خود موجب مالیات نمی‌شوند. به عبارت دیگر، تراکنش‌های مالی انجام‌شده از طریق دستگاه کارتخوان، مانند واریز پول از طریق کارت به کارت، تنها زمانی مشمول مالیات می‌شوند که درآمدهای حاصل از آن‌ها در پرونده مالیاتی صاحب کسب‌وکار ثبت شود.

هر سال، مطابق تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیات‌های مستقیم، سقفی برای میزان واریزی‌ها تعیین می‌شود. صاحبان کسب‌وکارهایی که مجموع واریزی‌هایشان زیر این سقف باشد، می‌توانند از مزایای تبصره ماده ۱۰۰ بهره‌مند شوند. به این ترتیب، مالیاتشان به‌صورت قطعی و بدون نیاز به ارائه اسناد و مدارک محاسبه می‌شود.

در اینجا سقف مالیات دستگاه کارتخوان، نحوه محاسبه آن، و شرایط استفاده از مشوق‌های مالیاتی تبصره ماده ۱۰۰ را به‌طور کامل بررسی کردیم. تا صاحبان مشاغل بتوانند به‌سادگی از این مزایا بهره‌مند شوند.

سخن پایانی

مالیات دستگاه کارتخوان یکی از مهم‌ترین بخش‌های مدیریت مالیاتی کسب‌وکارها است که با توجه به نوع فعالیت، ضریب مالیاتی و گروه شغلی شما محاسبه می‌شود. آگاهی از فرآیند ثبت‌نام در سامانه مالیاتی، نحوه اتصال دستگاه کارتخوان به پرونده مالیاتی و بررسی ضرایب مالیاتی می‌تواند به شما کمک کند تا مالیات خود را به‌درستی و به‌موقع پرداخت کرده و از هرگونه مشکلی در آینده جلوگیری کنید.

در این مسیر، مهم است که همواره اطلاعات مالی خود را به‌روز نگه دارید. و از قوانین و مقررات جدید مطلع شوید. تا بتوانید از مزایای قانونی مانند معافیت‌های مالیاتی تبصره ماده ۱۰۰ بهره‌مند شوید. با رعایت این نکات و استفاده از سامانه‌های الکترونیکی سازمان امور مالیاتی، می‌توانید فرآیندهای مالیاتی خود را به‌سادگی مدیریت کرده و به رشد کسب‌وکار خود ادامه دهید. برای مشاوره می توانید با شرکت حسابداری پارس حسابان تماس بگیرید.

حسابرسی موارد خاص نوعی از حسابرسی است که در شرایط و نیازهای ویژه‌ یک کسب‌وکار یا سازمان انجام می‌شود. این نوع خدمات حسابرسی‌ اغلب زمانی مورد استفاده قرار می‌گیرند که نهادها یا شرکت‌ها با مسائلی غیرمعمول مواجه می‌شوند، از جمله بررسی تقلب، ارزیابی دقیق یک پروژه مالی خاص، تحلیل ریسک‌های مالی خاص، یا تهیه گزارش‌های خاص برای مراجع قانونی یا سهامداران. برخلاف حسابرسی‌های معمول سالانه، حسابرسی موارد خاص بر روی موضوعات مشخص و محدود تمرکز دارد و هدف آن شفاف‌سازی مسائل پیچیده مالی، اطمینان از انطباق با مقررات، یا بهبود کارایی مالی است.

شرکت پارس حسابان این خدمات تخصصی حسابرسی را ارائه می‌دهد و با تیمی مجرب و متعهد به بررسی دقیق و ارائه گزارش‌های جامع در حوزه حسابرسی موارد خاص می‌پردازد. این شرکت به سازمان‌ها کمک می‌کند تا در مواقع حساس و نیاز به تحلیل‌های ویژه، تصمیمات بهتری بگیرند و ریسک‌های مالی را به حداقل برسانند.

مواردی که کارفرما درخواست حسابرسی موارد خاص می‌کند

در شرایط خاص، کارفرمایان برای بررسی دقیق‌تر مسائل مالی و مدیریتی درخواست حسابرسی موارد خاص می‌کنند. این حسابرسی‌ها بسته به نیاز شرکت‌ها و واحدهای تجاری می‌تواند در زمینه‌های مختلفی انجام شود که در ادامه به برخی از آن‌ها می‌پردازیم:

حسابرسی صورت‌های مالی خلاصه‌شده

حسابرسی صورت‌های مالی خلاصه‌شده زمانی انجام می‌شود که یک واحد تجاری بخواهد نتایج فعالیت‌های مالی خود را در یک دوره زمانی کوتاه‌تر و مشخص به نمایش بگذارد. این نوع صورت‌های مالی برخلاف گزارش‌های سالانه، تنها به یک بازه خاص اشاره دارد و تمامی جزئیات سالانه را در بر نمی‌گیرد. برای اینکه این صورت‌ها قابل اعتماد باشند، باید طبق چارچوب‌های استاندارد حسابداری تهیه شوند. تا تحلیلگران و سرمایه‌گذاران بتوانند بر اساس این داده‌ها به ارزیابی وضعیت عملکرد شرکت بپردازند. حسابرس باید فردی مستقل و بی‌طرف باشد تا هیچ تقلب یا خطایی در فرآیند حسابرسی از نظر او پنهان نماند.

حسابرسی صورت‌های مالی جهت اظهارنامه مالیاتی

صورت‌های مالی که برای اظهارنامه مالیاتی تنظیم می‌شوند، با استانداردهای معمول حسابداری متفاوت هستند. این اظهارنامه‌ها، به عنوان نوعی کارنامه مالی برای اشخاص حقیقی و حقوقی عمل می‌کنند و بر مبنای قوانین و مقررات مالیاتی تهیه می‌شوند. به همین دلیل، نیاز است که این صورت‌های مالی با حسابرسی ویژه و تحت اصول حسابرسی موارد خاص بررسی شوند تا از دقت و صحت اطلاعات در آن‌ها اطمینان حاصل شود. حسابرس در این موارد باید توانایی تفسیر و انطباق با استانداردهای مالیاتی را داشته باشد تا بتواند گزارش‌های صحیح و دقیق تهیه کند.

حسابرسی دریافت‌ها و پرداخت‌های نقدی

در مواقعی که شرکت یا سازمان به صورت گسترده از تراکنش‌های نقدی استفاده می‌کند. نیاز است تا این جریان‌های مالی توسط حسابرس موارد خاص بررسی شود. حسابرسی موارد خاص به دلیل حساسیت بالای مبادلات نقدی انجام می‌شود، چرا که احتمال وجود اشتباهات یا سوء‌استفاده‌های مالی در این موارد بیشتر است. حسابرس در این شرایط باید تمامی تراکنش‌های نقدی را به دقت مورد ارزیابی قرار دهد و گزارشی جامع ارائه دهد که هرگونه نقص یا ناسازگاری مالی را آشکار کند.

رعایت مفاد قراردادها و قوانین گزارشگری دستگاه‌های ذیصلاح

برخی شرکت‌ها و سازمان‌ها باید از قوانین و مقررات خاصی که در قراردادها و یا توسط دستگاه‌های نظارتی مشخص شده است، پیروی کنند. در این موارد، حسابرس موظف است به دقت بررسی کند که آیا شرکت یا سازمان مفاد ذکرشده در قرارداد و قوانین مربوطه را رعایت کرده است یا خیر. این نوع حسابرسی معمولاً در مواردی انجام می‌شود که قراردادهای مالی پیچیده‌ای بین سازمان و سایر نهادها برقرار است. و حسابرس باید تمامی جوانب حقوقی و مالی را در گزارش نهایی لحاظ کند.

حسابرسی موارد خاص صورت‌های مالی

در حسابرسی موارد خاص، حسابرس به بررسی جزئیات و اجزای خاصی از صورت‌های مالی می‌پردازد. برای مثال، حساب‌های دریافتی یا موجودی انبار به طور خاص مورد بررسی قرار می‌گیرند تا از صحت و اعتبار آن‌ها اطمینان حاصل شود. حسابرس ابتدا به ارزیابی کلی صورت‌های مالی می‌پردازد و سپس هر یک از اقلام مورد نظر را به صورت دقیق بررسی و تحلیل می‌کند. این فرآیند کمک می‌کند تا شرکت‌ها از وضعیت دقیق و واقعی هر یک از اجزای مالی خود مطلع شوند و اگر مشکلی وجود داشته باشد، به سرعت آن را رفع کنند.

حسابرسی صورت‌های مالی برای ارائه اظهارنامه مالیاتی

حسابرسی صورت‌های مالی که به منظور تهیه و ارائه اظهارنامه مالیاتی تنظیم می‌شوند، یکی از موارد مهم در حسابرسی موارد خاص است. این نوع صورت‌های مالی برخلاف صورت‌های مالی تهیه شده hsj. بر اساس استانداردهای حسابداری، ممکن است بر اساس معیارها و مبانی خاص دیگری که به نیازهای واحد اقتصادی مرتبط هستند، تدوین شوند.

در حالی که استانداردهای حسابداری به ایجاد شفافیت و انطباق با اصول پذیرفته شده کمک می‌کنند. برخی واحدهای اقتصادی بر مبنای اهداف و مقررات خاص خود، صورت‌های مالی متفاوتی تهیه می‌کنند. به همین دلیل، این صورت‌ها با حسابرسی ویژه‌ای بررسی می‌شوند تا اطمینان حاصل شود که تمامی اطلاعات ارائه‌شده دقیق و معتبر هستند و با مقررات مالیاتی منطبق‌اند.

اظهارنامه مالیاتی به عنوان کارنامه مالی یک شخص حقیقی یا حقوقی عمل می‌کند و براساس صورت‌های مالی تهیه‌شده، ارائه می‌شود. حسابرس در این نوع حسابرسی، ضمن ارزیابی دقیق صورت‌های مالی، به بررسی مبانی استفاده‌شده برای تهیه آن‌ها نیز می‌پردازد. همچنین، توجه به جزئیات یادداشت‌های پیوست که توضیح‌دهنده این مبانی هستند، از اهمیت بالایی برخوردار است.

سخن پایانی

در پایان، حسابرسی موارد خاص از جمله فرآیندهای مهمی است که تضمین می‌کند صورت‌های مالی و گزارشات مالیاتی یک سازمان با دقت و انطباق کامل با معیارهای قانونی و اصول خدمات حسابداری بررسی و تأیید شوند. این نوع حسابرسی نه تنها باعث شفافیت بیشتر در گزارش‌دهی مالی می‌شود. بلکه به کسب‌وکارها کمک می‌کند تا با اعتماد به نفس بیشتری به مسائل مالی و مالیاتی خود بپردازند.

پارس حسابان با تیمی از حسابرسان مجرب و مستقل، خدمات حسابرسی موارد خاص را به مشتریان خود ارائه می‌دهد. این خدمات شامل حسابرسی صورت‌های مالی جهت اظهارنامه‌های مالیاتی، بررسی دریافتی‌ها و پرداختی‌های نقدی، رعایت مقررات قانونی، و دیگر امور حساس مالی است. ما در پارس حسابان با تکیه بر دانش و تجربه، به کسب‌وکارها کمک می‌کنیم تا امور مالی خود را به بهترین شکل مدیریت و ارزیابی کنند.

مالیات‌ها به دو دسته مستقیم و غیرمستقیم تقسیم می‌شوند. مالیات مستقیم مستقیماً از درآمد افراد مانند حقوق کارمندان دریافت می‌شود. در حالی که مالیات غیرمستقیم از طریق افزایش قیمت کالاها و خدمات بر مصرف‌کنندگان اعمال می‌شود. مالیات بر ارزش افزوده یکی از انواع مالیات‌های غیرمستقیم است که اظهارنامه آن باید در زمان مقرر هر فصل ارسال شود.

تأخیر در ارسال این اظهارنامه، جریمه‌های سنگینی را به همراه دارد. جهت جلوگیری از جریمه‌های مالیاتی، لازم است کسب‌وکارها اطلاعات دقیقی در مورد مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده داشته باشند. شرکت پارس حسابان خدمات کامل ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را برای سال 1403 ارائه می‌دهد تا شما به موقع تعهدات مالیاتی خود را انجام دهید.

مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده 1403 و جزئیات مهم آن

مالیات بر ارزش افزوده یکی از مهم‌ترین موضوعاتی است که کسب‌وکارها و مودیان مالیاتی باید با آن آشنا باشند. این نوع مالیات بر تفاوت قیمت کالاها و خدمات در فرآیند تولید تا مصرف نهایی اعمال می‌شود. مطابق ماده 3 قانون مالیات بر ارزش افزوده، این مالیات بر تفاوت قیمت کالاهای تولید شده و کالاهای خریداری‌شده اعمال می‌گردد. برای مثال، اگر کالایی به قیمت 400 تومان تولید و در نهایت به قیمت 700 تومان به مصرف‌کننده فروخته شود، مالیات بر این اختلاف قیمت (300 تومان) محاسبه و توسط تولیدکننده به سازمان امور مالیاتی پرداخت می‌شود.

مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده هر فصل، حداکثر تا 15 روز پس از پایان آن فصل است. همچنین، طبق اعلام سازمان امور مالیاتی، مودیان می‌توانند اظهارنامه‌های خود را تا قبل از شروع مهلت فصل بعد ویرایش کنند. علاوه بر این، سازمان امور مالیاتی از سال 1403 برای برخی مودیان اظهارنامه برآوردی تهیه خواهد کرد که مودیان تا پایان فروردین 1403 فرصت دارند آن را تکمیل و اصلاح نمایند.

تمدید مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده 1403 و جزئیات جدید

مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده هر فصل در سال 1403، طبق قانون، تا 15 روز پس از پایان آن فصل تعیین شده است. با این حال، تأخیر در ارسال این اظهارنامه ممکن است مشمول جریمه‌های سنگین مالیاتی شود. در برخی موارد، سازمان امور مالیاتی مهلت ارسال اظهارنامه‌ها را تمدید می‌کند. برای مثال، در سال گذشته مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده فصل بهار تا 26 تیرماه تمدید شد و مودیان فرصت داشتند تا از طریق سامانه www.e-vat.ir اقدام نمایند.

در سال 1401 نیز، مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده زمستان تا 26 فروردین 1402 تمدید شد و سپس تا 12 اردیبهشت 1403 فرصت ویرایش برای مودیان فراهم گردید. برای سال 1403، مودیان می‌توانند از طریق سامانه my.tax.gov.ir اظهارنامه‌های خود را ثبت و در صورت نیاز ویرایش کنند. توجه به اطلاعیه‌های سازمان امور مالیاتی درباره تمدیدهای احتمالی بسیار ضروری است.

نکات مهم  مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده 1403

برای ثبت اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده سال 1403، رعایت نکات کلیدی زیر بسیار حائز اهمیت است تا از جریمه‌های مالیاتی جلوگیری شود. در ادامه به مهم‌ترین موارد مرتبط با ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده پرداخته می‌شود:

ارسال اظهارنامه در مهلت مقرر: مودیان مالیاتی موظف‌اند اظهارنامه خود را در مهلت تعیین شده توسط سازمان امور مالیاتی از طریق سامانه www.e-vat.ir ارسال کنند. در صورت تأخیر، 50 درصد از مالیات متعلقه فصل به‌عنوان جریمه محاسبه خواهد شد.

ارائه دفاتر و مدارک: علاوه بر ارسال اظهارنامه، مودیان موظف‌اند دفاتر و مدارک مرتبط با مالیات ارزش افزوده را برای بررسی به اداره مالیات ارائه دهند. عدم انجام این وظیفه منجر به جریمه‌ای معادل 25 درصد مالیات ارزش افزوده خواهد شد.

مهلت اعتراض به برگ مطالبه مالیات: مودیان می‌توانند در صورت اعتراض به برگ مطالبه مالیات، ظرف 20 روز از تاریخ ابلاغ، اعتراض خود را ثبت کنند. در صورت عدم توافق با اداره مالیات، موضوع به هیات بدوی حل اختلاف مالیاتی ارجاع داده شده و رای این هیات ظرف 20 روز قابل تجدیدنظر است.

مودیان مالیاتی می‌توانند اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده خود را به راحتی از طریق سامانه my.tax.gov.ir ثبت کرده و بدون نیاز به مراجعه حضوری اقدامات لازم را انجام دهند. تمامی این نکات بر اساس روال سال گذشته است و در صورت هرگونه تغییر برای سال 1403، به‌روزرسانی خواهد شد.

مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده بهار 1403 و تمدید آن

طبق اعلام سازمان امور مالیاتی کشور، مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده بهار 1403 تا 15 روز پس از پایان فصل یعنی تا 15 تیرماه است. با این حال، سازمان امور مالیاتی به‌طور معمول در برخی سال‌ها این مهلت را تمدید می‌کند. برای سال 1403 نیز، مهلت تسلیم اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده فصل بهار تا تاریخ 31 مردادماه تعیین شده است. مودیان مالیاتی می‌توانند با مراجعه به سامانه www.e-vat.ir، اظهارنامه ارزش افزوده سه‌ماهه اول سال را ثبت و ارسال کنند.

برای اطمینان از رعایت مهلت‌ها و جلوگیری از جریمه‌های مالیاتی، مراجعه به سامانه tax.gov.ir و پیگیری اعلامیه‌های جدید سازمان توصیه می‌شود.

مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده تابستان 1403 و تمدید احتمالی

طبق قوانین مالیاتی، مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده تابستان 1403 تا 15 مهرماه خواهد بود. مودیان باید در این تاریخ از طریق سامانه www.e-vat.ir اظهارنامه خود را ثبت کنند. با این حال، ممکن است سازمان امور مالیاتی همانند سال‌های گذشته، این مهلت را تمدید کند. به عنوان نمونه، در سال گذشته مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده تابستان تا 20 مهرماه تمدید شد. برای اطلاع از تمدید احتمالی در سال 1403، مودیان می‌توانند به سامانه my.tax.gov.ir مراجعه کرده و از آخرین اطلاعیه‌ها آگاه شوند.

مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده پاییز 1403 و تمدید آن

مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده برای هر فصل، 15 روز پس از پایان آن فصل است. برای پاییز 1403، مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده تا تاریخ 15 دی ماه تعیین شده است. با این حال، در صورتی که این تاریخ با تعطیلات رسمی یا روز جمعه همزمان شود، سازمان امور مالیاتی ممکن است مهلت را تمدید کند. به عنوان مثال، در سال گذشته به دلیل همزمانی 15 دی با روز جمعه، این مهلت تا 20 دی تمدید شد.

مودیان مالیاتی برای ارسال اظهارنامه پاییز 1403 می‌توانند از طریق سامانه my.tax.gov.ir اقدام کنند و از آخرین اطلاعیه‌های مربوط به تمدید احتمالی مطلع شوند.

مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده زمستان 1403 و تمدید احتمالی

مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده برای هر فصل، 15 روز پس از پایان فصل است. بنابراین، مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده زمستان 1403 تا 15 فروردین 1404 خواهد بود. در سال‌های گذشته، این مهلت به دلیل تعطیلات نوروزی تمدید شده است. به عنوان نمونه، در سال 1402، مهلت ارسال اظهارنامه زمستان تا 26 فروردین تمدید شد.

برای سال 1403، ممکن است سازمان امور مالیاتی کشور، همانند سال‌های گذشته، مهلت تسلیم اظهارنامه را تمدید کند. همچنین، امکان ویرایش اظهارنامه‌های ارزش افزوده نیز تا 12 اردیبهشت 1404 ممکن خواهد بود. مودیان می‌توانند برای ارسال اظهارنامه و دریافت اطلاعات جدید، به سامانه my.tax.gov.ir مراجعه کنند.

توجه به اعلامیه‌های سازمان امور مالیاتی و استفاده از سامانه الکترونیک جهت تسلیم اظهارنامه به موقع، از اهمیت بالایی برخوردار است.

سخن پایانی

رعایت مهلت‌های ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده و آگاهی از قوانین و مقررات مالیاتی، برای جلوگیری از جریمه‌ها و مشکلات احتمالی امری ضروری است. شرکت حسابداری پارس حسابان با ارائه خدمات مشاوره مالیاتی و ثبت اظهارنامه‌های مالیاتی، آماده است تا به شما در این مسیر کمک کند و اطمینان حاصل کند که تمامی مراحل به‌طور دقیق و به‌موقع انجام شود. برای کسب اطلاعات بیشتر و بهره‌مندی از خدمات حرفه‌ای ما، با ما تماس بگیرید.

هوش مصنوعی (AI) به یکی از فناوری‌های نوین در دنیای امروز تبدیل شده و تأثیرات چشمگیری بر صنایع مختلف دارد. از مهم‌ترین مزایای هوش مصنوعی، بهبود کارایی و دقت در پردازش داده‌ها است که به ویژه در علوم مختلف، از جمله حسابداری، تحولی عظیم به وجود آورده است. حسابداری به‌عنوان یک حوزه کلیدی، با بهره‌گیری از هوش مصنوعی می‌تواند فرآیندهای خود را بهینه‌سازی کند و به افزایش سودآوری دست یابد. متخصصان حسابداری که به دنبال ارتقاء مهارت‌های خود هستند، با یادگیری فناوری‌های هوش مصنوعی می‌توانند از فرصت‌های بی‌نظیری بهره‌مند شوند. شرکت پارس حسابان به عنوان یک شرکت پیشرو در خدمات حسابداری، با استفاده از هوش مصنوعی در فرآیندهای خود، توانسته است کیفیت خدمات را به طور قابل توجهی افزایش دهد. در ادامه این مقاله، پارس حسابان به بررسی چگونگی تأثیر هوش مصنوعی بر حرفه حسابداری و مزایا و چالش‌های موجود در این زمینه خواهد پرداخت.

تعریف هوش مصنوعی در حسابداری

هوش مصنوعی (AI) تأثیرات عمیقی بر حوزه حسابداری دارد و انقلابی بزرگ در این صنعت ایجاد کرده است. طبق یک مطالعه از IMA، بسیاری از شرکت‌های حسابداری زمان زیادی را صرف کارهای تکراری و کم‌ارزش می‌کنند. حدود 56 درصد از متخصصان این حوزه بر لزوم اتوماسیون برای مدیریت بهینه حجم کار تأکید کرده‌اند. فناوری‌های هوش مصنوعی، از جمله یادگیری ماشین و اتوماسیون فرآیند رباتیک (RPA)، به بهبود کارایی و کاهش زمان پردازش ممیزی و قراردادها کمک می‌کنند. شرکت‌هایی که از هوش مصنوعی در حسابداری بهره‌برداری می‌کنند، قادر به ارائه خدمات بهتر و کارآمدتر نسبت به رقبای خود هستند. در ادامه این مقاله، به بررسی تأثیرات هوش مصنوعی بر تحول در حسابداری و مزایای آن خواهیم پرداخت.

آیا هوش مصنوعی جایگزین حسابداران خواهد شد؟

متخصصان حسابداری و امور مالی با پرسش مهمی مواجه هستند: آیا هوش مصنوعی در آینده قادر به جایگزینی حسابداران خواهد بود؟ کاربردهای هوش مصنوعی در حسابداری همچنان در حال افزایش است و این فناوری توانایی انجام وظایف روزمره حسابداران را دارد. اما این به معنای حذف نقش حسابداران نیست؛ بلکه هوش انسانی برای بهره‌وری و مدیریت کارآمد فناوری‌های جدید همواره ضروری است.

حسابداران همچنان برای تفسیر و تحلیل داده‌های حاصل از هوش مصنوعی نیاز خواهند بود و نقش مهمی در ارائه مشاوره‌های مالی خواهند داشت. به جای جایگزینی، هوش مصنوعی به حسابداران کمک می‌کند تا وظایف روتین را به شیوه‌ای مدرن‌تر انجام دهند. با به‌کارگیری هوش مصنوعی و یادگیری ماشین، حسابداران می‌توانند بر روی تحلیل داده‌ها و مشاوره‌های استراتژیک تمرکز کنند و زمان بیشتری برای انجام این فعالیت‌ها داشته باشند.

رشد بازار هوش مصنوعی در حسابداری به طور قابل توجهی افزایش یافته و پیش‌بینی می‌شود که تا سال 2024، این بازار به 4.7 میلیارد دلار برسد. تقاضا برای فرآیندهای خودکار و توانایی‌های تصمیم‌گیری هوش مصنوعی، به افزایش کاربردهای این فناوری در حسابداری منجر خواهد شد.

در آینده، روندهایی چون فناوری ابری، اتوماسیون وظایف حسابداری و فناوری بلاک چین به شکل‌گیری دنیای جدیدی برای حسابداری کمک می‌کنند. فناوری ابری به حسابداران اجازه می‌دهد که به‌روزرسانی‌های مکرر و تحلیل داده‌ها را در زمان واقعی انجام دهند. همچنین، اتوماسیون می‌تواند کارهای خسته‌کننده را به‌راحتی مدیریت کند. فناوری بلاک چین نیز با فراهم آوردن دسترسی به سوابق دقیق و قراردادهای هوشمند، به حسابداران کمک خواهد کرد تا عملکرد بهتری داشته باشند. به طور کلی، آینده مشاغل حسابداری به شکلی هوشمند و خودکار با حمایت هوش مصنوعی و تکنولوژی‌های نوین شکل خواهد گرفت.

آینده حسابداری چگونه خواهد بود؟

با پیشرفت فناوری، اتوماسیون حسابداری از طریق هوش مصنوعی به یک ضرورت برای شرکت‌های حسابداری تبدیل شده است. این فناوری وظایف روزمره مانند وارد کردن داده‌ها و انطباق را به‌طور خودکار انجام می‌دهد و به حسابداران این امکان را می‌دهد تا بر روی فعالیت‌های استراتژیک‌تر تمرکز کنند.

نقش حسابداران به سمت مشاوره تجاری تغییر می‌کند و آن‌ها می‌توانند بینش‌هایی برای تصمیم‌گیری بهتر ارائه دهند. برای مثال، حسابداری که به هوش مصنوعی مجهز است می‌تواند تأثیر افزایش هزینه‌های تأمین‌کننده را پیش‌بینی کند و راهکارهای مناسبی پیشنهاد دهد.

به‌علاوه، شیوه‌های حسابداری باید با اتوماسیون سازگار شوند و مقررات جدید را مدنظر قرار دهند. در نهایت، ادغام هوش مصنوعی در حسابداری می‌تواند به بهبود تصمیم‌گیری‌های مالی و کارایی فرآیندهای تجاری کمک کند.

مزایای هوش مصنوعی در حسابداری

استفاده از هوش مصنوعی در حسابداری می‌تواند مزایای چشمگیری برای حسابداران و مشتریان فراهم کند. در ادامه به برخی از این مزایا اشاره می‌کنیم:

1. افزایش بهره‌وری

هوش مصنوعی با اتوماسیون وظایف وقت‌گیر و تکراری، به افزایش بهره‌وری کمک می‌کند. با کاهش خطاها، تأخیرها و نیاز به مداخلات دستی، حسابداران می‌توانند زمان بیشتری را به فعالیت‌های ارزشمند اختصاص دهند و در نتیجه به رشد قابل‌توجهی برای شرکت‌ها دست یابند.

2. بهبود دقت

با کاهش خطاهای انسانی و شناسایی ناهماهنگی‌ها در داده‌ها، هوش مصنوعی دقت خدمات حسابداری را به‌طور قابل‌توجهی بهبود می‌بخشد. این سیستم قادر به علامت‌گذاری خطاها برای تصحیح یا تأیید است که منجر به افزایش کیفیت و قابل‌اطمینان بودن اطلاعات می‌شود.

3. افزایش قدرت تصمیم‌گیری

هوش مصنوعی با ارائه بینش‌ها و تحلیل‌های مبتنی بر داده، فرآیند تصمیم‌گیری را بهبود می‌بخشد. حسابداران و مشتریان می‌توانند سناریوها و نتایج مختلف را بر اساس فرضیات گوناگون بررسی کنند و به تصمیم‌گیری‌های آگاهانه و بهینه برسند.

4. ایجاد مزیت رقابتی

با استفاده از هوش مصنوعی، حسابداران می‌توانند خدمات با ارزش‌افزوده بیشتری به مشتریان ارائه دهند و خود را از رقبا متمایز کنند. این فناوری به آن‌ها این امکان را می‌دهد که با تکیه بر مهارت‌های انسانی مانند خلاقیت و همدلی، خدمات بهتری ارائه کنند.

سخن پایانی

در دنیای امروز، که تحولات فناوری به سرعت در حال وقوع است، هوش مصنوعی به عنوان یک ابزار حیاتی در حوزه حسابداری شناخته می‌شود. این فناوری نه تنها کارایی و دقت را بهبود می‌بخشد، بلکه به حسابداران این امکان را می‌دهد تا بر روی مشاوره‌های استراتژیک و تصمیم‌گیری‌های هوشمند تمرکز کنند. شرکت پارس حسابان با بهره‌گیری از هوش مصنوعی در انواع خدمات حسابداری خود، توانسته است کیفیت خدمات را به طرز چشمگیری افزایش دهد و پاسخگوی نیازهای مشتریان خود باشد. این رویکرد نوآورانه، ما را در ارائه بهترین و به‌روزترین خدمات حسابداری متمایز می‌کند و به مشتریان‌مان اطمینان می‌دهد که در دنیای متغیر امروز، همواره یک قدم جلوتر هستند.

صورت معاملات فصلی گزارشی است که شرکت‌ها به صورت دوره‌ای، هر فصل تهیه می‌کنند تا اطلاعات مالی و عملکردی خود را به تصویر بکشند. این گزارش شامل جزئیاتی از جمله فروش، سود و زیان، هزینه‌ها و سایر موارد مالی مرتبط با فعالیت‌های شرکت در طول فصل مورد نظر است. هدف اصلی از تهیه این گزارش، ارائه شفافیت مالی به سرمایه‌گذاران، بانک‌ها، مدیران و دیگر نهادهای اقتصادی است تا آن‌ها بتوانند از وضعیت مالی و عملکرد شرکت در هر فصل آگاه شوند و تصمیمات آگاهانه‌تری اتخاذ کنند. شرکت پارس حسابان با ارائه خدمات حرفه‌ای در زمینه تهیه و تنظیم صورت معاملات فصلی، به کسب‌وکارها کمک می‌کند تا این گزارشات را به دقت و در زمان مناسب تهیه کنند.

تعریف و اهمیت گزارش معاملات فصلی در مالیات

گزارش معاملات فصلی ابزاری سریع و کارآمد برای ارزیابی و پرداخت مالیات توسط اشخاص حقوقی و حقیقی است. این گزارش به کسب‌وکارها کمک می‌کند تا با دقت بیشتری مالیات خود را محاسبه کرده و از بروز خطاهای مالیاتی جلوگیری کنند. برای این منظور، صاحبان کسب‌وکارهای مشمول باید فهرست معاملات خود را به صورت فصلی در سامانه آنلاین یا آفلاین سازمان امور مالیاتی ثبت کنند.

اگرچه گزارش معاملات فصلی و صورت مالیات بر ارزش افزوده شباهت‌هایی دارند، اما از نظر ماهیت و نحوه دریافت متفاوت هستند. این گزارش به شفاف‌سازی معاملات و مالیات تجار کمک می‌کند، به طوری که مودیان مالیاتی باید علاوه بر پرداخت مالیات معاملات فصلی، مالیات بر ارزش افزوده را نیز تسویه کنند. ارسال این گزارش به سازمان امور مالیاتی به صورت دوره‌ای و در فواصل سه‌ماهه الزامی است و تهیه و تنظیم آن باید با رعایت استانداردها و مقررات خاص انجام شود. برای آشنایی با نحوه پرداخت مالیات فصلی برای هر کد اقتصادی، ادامه مطلب را مطالعه کنید.

قوانین و مهلت‌های ارسال گزارش معاملات فصلی در ایران

قوانین مربوط به گزارش معاملات فصلی در نظام مالیاتی ایران به وضوح تعیین شده است. مشمولین و معافیت‌های مالیاتی به طور دقیق تعریف شده‌اند و این قوانین مبنای ارسال یا عدم ارسال گزارشات فصلی محسوب می‌شوند. در صورت عدم ارسال به موقع این گزارش‌ها، مشمول جریمه‌های مالی خواهید شد.

بر اساس ماده ۱۶۰ قانون مالیات‌های مستقیم، عدم ارسال به موقع گزارش فصلی می‌تواند منجر به جریمه‌ای معادل ۱٪ از میزان معاملات شما شود. مهلت ارسال گزارشات فصلی تا ۴۵ روز پس از پایان هر فصل تعیین شده است. به عنوان مثال، مهلت ارسال گزارش معاملات فصلی تابستان تا پایان روز ۱۵ آبان است. جدول زیر به شما در تعیین زمان‌بندی ارسال گزارش معاملات فصلی کمک می‌کند:

• مهلت ارسال معاملات فصلی بهار: ۱۴ مرداد
• مهلت ارسال معاملات فصلی تابستان: ۱۵ آبان
• مهلت ارسال گزارشات فصلی پاییز: ۱۵ بهمن
• مهلت ارسال معاملات فصلی زمستان: ۱۴ اردیبهشت

برای جلوگیری از مشمول شدن در جریمه‌ها، به این مهلت‌ها توجه داشته باشید.

مشمولین ارسال گزارش معاملات فصلی و الزامات آن

گزارش معاملات فصلی برای مشمولین خاصی الزامی است که باید در طی بازه زمانی مشخص، صورت معاملات فصلی خود را تهیه و در سامانه مربوطه بارگذاری کنند. بر اساس قانون صورت معاملات فصلی (ماده 169)، سه گروه زیر ملزم به ارسال این گزارش‌ها هستند:

اشخاص حقوقی (شرکت‌ها)

اشخاص حقیقی (مشاغل) گروه اول

صاحبان مشاغل مشمول قانون مالیات بر ارزش افزوده

کسانی که مشمول قانون مالیات بر ارزش افزوده نیستند، نیازی به ارسال گزارش معاملات فصلی ندارند. مشاغل گروه اول شامل موارد زیر می‌شوند:

صادرکنندگان و واردکنندگان کالا و خدمات (دارندگان کارت بازرگانی)

کارخانه داران، واحدهای تولیدی و معادن

صاحبین هتل‌ها (سه ستاره و بالاتر)

صاحبان بیمارستان‌ها، زایشگاه‌ها و کلینیک‌های تخصصی

صرافی‌ها

صاحبان فروشگاه‌های زنجیره‌ای

این افراد باید با در دست داشتن مدارکی نظیر اطلاعات هویتی و مکانی، مجوزهای فعالیت اقتصادی، تعیین میزان درآمد مالیاتی و معافیت‌ها، موجودی کالا در ابتدا و انتهای دوره، صورت‌حساب سود و زیان، ترازنامه، اطلاعات شرکا و سهامداران و اطلاعات حساب‌های بانکی تجاری، نسبت به تکمیل اظهارنامه مالیاتی اقدام کنند.

اطلاعات ضروری در گزارش معاملات فصلی

مودیان مالیاتی ملزم به ثبت و گزارش کلیه اطلاعات مربوط به معاملات و قراردادهای خود در صورت معاملات فصلی (ماده 169) هستند. این اطلاعات بر اساس نوع معامله یا قرارداد ممکن است متفاوت باشد، اما برخی از اطلاعات کلیدی که باید در تمامی گزارش‌ها درج شوند عبارتند از:

اطلاعات هویتی و مکانی طرفین معامله: شامل نام، نشانی و اطلاعات تماس.

مجوزهای فعالیت طرفین معامله: مستندات قانونی که فعالیت‌های تجاری طرفین را تأیید می‌کند.

جزئیات معاملات و قراردادها: شامل نوع و مبلغ معامله.

اطلاعات مالی و پولی: شامل جزئیات مربوط به پرداخت‌ها و شرایط اعتباری.

اطلاعات دارایی‌ها و املاک: شامل نقل و انتقال دارایی‌ها و املاک مرتبط با معامله.

موارد مرتبط با مالیات بر ارزش افزوده: شامل مبلغ مالیات بر ارزش افزوده مربوط به معاملات.

علاوه بر این، برای معاملات صادرات و واردات، درج اطلاعاتی نظیر ارز مورد استفاده، نرخ برابری آن، شماره کوتاژ اظهارنامه گمرکی و شماره اختصاصی اشخاص خارجی طرف قرارداد (برای واردات) الزامی است. ثبت دقیق و کامل این اطلاعات در گزارشات، به شفافیت و صحت گزارشات مالی کمک می‌کند و از بروز مشکلات مالیاتی جلوگیری می‌نماید.

موارد غیرضروری برای درج در صورت معاملات فصلی

طبق ماده 13 قانون مالیات‌های مستقیم، برخی موارد نیازی به ذکر در گزارش معاملات فصلی ندارند. این موارد شامل موارد زیر است:

خرید و فروش و سود اوراق بهادار: معاملات مربوط به اوراق بهادار و کارمزدهای مرتبط.

خرید و فروش سهام و سهم‌الشرکه: شامل حق تقدم سهام و سهم‌الشرکه.

سود و کارمزد بانک‌ها و مؤسسات مالی: شامل جریمه‌ها و سودهای مربوط به صندوق‌های تعاون و قرض‌الحسنه.

سود سهام و سهم‌الشرکه: درآمد حاصل از سرمایه‌گذاری در سهام.

حق عضویت مجامع حرفه‌ای و انجمن‌ها: شامل هزینه‌های عضویت در احزاب و تشکل‌های مجوزدار.

کمک‌ها و جوایز بلاعوض: دریافت کمک‌های مالی بدون نیاز به پرداخت.

مبالغ پرداختی به دستگاه‌های اجرایی: شامل جریمه‌ها، انواع عوارض و مالیات‌ها به جز مالیات بر ارزش افزوده.

حقوق و دستمزد پرداختی: هزینه‌های مربوط به حقوق کارکنان.

حق نگهداری و آبونمان‌ها: هزینه‌های شارژ ساختمان و سایر خدمات.

معاملات نقل و انتقال املاک: طبق ماده 59 قانون مالیات‌های مستقیم.

مال‌الاجاره املاک: مشمول مالیات بر درآمد مال‌الاجاره طبق ماده 53.

درک این موارد به مودیان کمک می‌کند تا گزارشات مالی خود را با دقت بیشتری تنظیم کنند و از درج اطلاعات غیرضروری جلوگیری نمایند.

جریمه‌های عدم ارسال گزارش معاملات فصلی طبق ماده 169 قانون مالیات‌های مستقیم

طبق ماده 169 قانون مالیات‌های مستقیم، عدم ارسال صورت معاملات فصلی می‌تواند جریمه‌های زیر را به همراه داشته باشد:

عدم صدور صورتحساب: جریمه معادل ۱۰٪ مبلغ معامله‌ای که بدون رعایت ضوابط انجام شده است.

عدم ارائه فهرست معاملات: جریمه ۱٪ از معاملاتی که فهرست آن‌ها ارائه نشده است.

مسئولیت تضامنی: استفاده از شماره اقتصادی دیگران باعث مسئولیت تضامنی با صاحب شماره می‌شود.

جریمه در صورت عدم ارائه شماره اقتصادی: جریمه ۲٪ مبلغ معامله.

عدم ارائه صورتحساب‌های خرید: جریمه ۲٪ مبلغ صورتحساب‌های ارائه نشده.

جعل و تقلب: مشمول پیگرد قانونی و جرائم مالیاتی.

عدم رعایت نگهداری حساب: بی‌اعتباری دفاتر قانونی و جریمه ۲۰٪ مالیات منبع.

عدم ارائه مدارک: جریمه ۱٪ صورتحساب‌های ارائه نشده.

غیرقابل بخشش بودن جرائم: جرائم این ماده غیرقابل بخشش و قابل وصول از طریق مقررات مالیاتی هستند.

رعایت این موارد به جلوگیری از جریمه‌های مالیاتی و انجام فعالیت‌های قانونی کمک می‌کند.

سخن پایانی

رعایت قوانین و مقررات مالیاتی، به ویژه در زمینه ارسال گزارشات فصلی، از اهمیت بالایی برخوردار است. عدم توجه به این موارد می‌تواند منجر به جریمه‌های سنگین و مشکلات مالیاتی برای مودیان شود. بنابراین، آگاهی از الزامات و رعایت دقیق آن‌ها ضروری است.

شرکت پارس حسابان با ارائه خدمات مشاوره حسایداری و کمک در زمینه تهیه و ارسال گزارشات مالیاتی، به شما این امکان را می‌دهد که با اطمینان و دقت بیشتری به امور مالی خود رسیدگی کنید و از بروز مشکلات مالیاتی جلوگیری نمایید. با ما همراه باشید تا کسب‌وکار خود را به بهترین نحو مدیریت کنید.

در دنیای کار، هر فرد به دلیل فعالیت‌های فیزیکی و ذهنی خود، به تدریج با فرسایش مواجه می‌شود و توانایی‌هایش کاهش می‌یابد. برای جبران این فرسایش و مشکلات ناشی از آن، وزارت کار و تعاون راهکارهایی در نظر گرفته است. یکی از این راهکارها، مزایای پایان خدمت یا سنوات است که در ماده 24 قانون کار به آن اشاره شده است. در ادامه، پارس حسابان به بررسی دقیق نحوه محاسبه سنوات خدمت و الزامات قانونی مرتبط با آن خواهد پرداخت.

حق سنوات و شرایط تعلق آن

حق سنوات یکی از مزایای قانونی است که به همه کارمندان تعلق می‌گیرد و کارفرما ملزم به پرداخت آن است. یکی از تصورات نادرست رایج درباره حق سنوات این است که در صورت ترک کار، کارگر از دریافت آن محروم می‌شود. در واقع، حتی اگر کارگر محل کار خود را ترک کند، حق سنوات به او تعلق می‌گیرد و باید محاسبه و پرداخت شود. ذکر چنین شرطی در قرارداد نیز غیرقانونی است و می‌تواند برای کارفرما عواقب سنگینی به همراه داشته باشد.

نحوه محاسبه سنوات و مرخصی سال 1403 به همراه فرمول جدید

در سال 1403، محاسبه سنوات براساس حقوق پایه روزانه فرد و تعداد روزهای کارکرد او صورت می‌گیرد. برای این محاسبه، حقوق پایه روزانه در تعداد روزهای کارکرد ضرب می‌شود و سپس نتیجه بر 365 تقسیم می‌گردد تا مبلغ سنوات سالانه فرد مشخص شود. این روش برای تمامی کارگران یکسان است و در صورت وجود سنوات از سال‌های گذشته، مبلغ سنوات سال‌های قبل به سنوات 1403 افزوده شده و در پایان کار به فرد پرداخت می‌شود.

سنوات پرداختی در سال 1403، در واقع به سنوات سال 1402 مربوط می‌شود. برای محاسبه دقیق سنوات، معمولاً حقوق روزانه ثابت فرد در تعداد روزهای کارکرد سالانه او ضرب می‌شود و نتیجه نهایی به‌عنوان سنوات تعیین می‌گردد. همچنین، تغییراتی در قانون عیدی و سنوات سال 1403 اعمال شده است. برای افرادی که حداقل یک سال سابقه کار در مجموعه‌ای دارند، پایه سنوات روزانه 7 هزار تومان تعیین شده است. این مبلغ در ماه به حدود 210 هزار تومان می‌رسد و در فیش حقوقی کارگران به‌طور جداگانه ثبت می‌شود.

تفاوت پایه سنوات و حق سنوات و شرایط دریافت آن‌ها

پایه سنوات مبلغی است که برای کارگران در نظر گرفته می‌شود. این مبلغ به حداقل حقوق کارگران اضافه شده است. و به‌عنوان جبران کمبود حقوق توسط شورای عالی کار تعیین می‌شود. قانون پایه سنوات اولین‌بار در سال 1370 تصویب شد و از آن زمان برای کارگران رسمی و غیررسمی که قرارداد دارند یا حتی قرارداد ندارند، اعمال می‌شود.

بر اساس بخشنامه وزارت کار در سال 1392، تفاوتی بین قراردادهای رسمی و غیررسمی برای پرداخت سنوات وجود ندارد. همه کارگران، حتی کسانی که تسویه‌حساب کرده‌اند یا فاصله‌ای در کارکردشان وجود دارد، همچنان مشمول دریافت پایه سنوات هستند.

در کارگاه‌هایی که طرح طبقه‌بندی مشاغل اجرایی شده است، پایه سنوات بر اساس فرمول مشخص وزارت کار واریز می‌شود. اما در صورت نبود چنین طرحی، کارگرانی که حداقل یک سال سابقه کار در کارگاه دارند، مشمول دریافت حق سنوات خواهند شد.

تفاوت اصلی بین پایه سنوات و حق سنوات این است که پایه سنوات به‌عنوان بخشی از حقوق ماهانه به کارگران تعلق می‌گیرد، در حالی که حق سنوات یا مزایای پایان کار به ازای هر سال کارکرد، معادل یک ماه حقوق بوده و در زمان قطع همکاری به کارگر پرداخت می‌شود.

پایه سنوات به چه کسانی تعلق می‌گیرد؟

پایه سنوات به تمام کارگران مشمول قانون کار، چه رسمی و چه غیررسمی، تعلق می‌گیرد. براساس بخشنامه وزارت کار در سال 1392، کارفرمایان موظف هستند این مبلغ را به تمامی کارگران پرداخت کنند. برخلاف تصور اشتباه، پایه سنوات تنها به حداقل‌بگیران تعلق ندارد و تمام کارگرانی که سال اول کاری خود را تمام کرده‌اند، از سال دوم مشمول پایه سنوات می‌شوند. پایه سنوات باید به‌صورت ماهانه و به‌عنوان بخشی از حقوق پایه پرداخت شود و نباید به‌صورت یکجا در پایان قرارداد یا سال پرداخت گردد.

نکات مهم بخشنامه شورای عالی کار درباره پایه سنوات و حق سنوات

در بخشنامه شورای عالی کار نکات مهمی درباره پایه سنوات و حق سنوات ذکر شده که باید به آن‌ها توجه شود:

پایه سنوات شامل دانشجویان و دانش‌آموزانی که در مشاغل تابستانی فعالیت می‌کنند، نمی‌شود. همچنین، پایه سنوات با سنوات خدمت یا پاداش پایان کار تفاوت دارد. بر اساس ماده 24 قانون کار، کارفرما موظف است در پایان کار، معادل آخرین حقوق کارگر را به‌عنوان پاداش پایان کار پرداخت کند.

در سال 1403، میزان پایه سنوات روزانه 70,000 ریال تعیین شده است. که به صورت روزانه محاسبه و در پایان سال به حساب کارگران واریز می‌شود. همچنین، تغییر کارفرما تأثیری بر سنوات ندارد و کارفرمای جدید نیز موظف است سنوات کارگرانی را که بیش از یک سال سابقه کار دارند، پرداخت کند.

به کارگران فصلی نیز، متناسب با مدت زمان کارکردشان، سنوات تعلق می‌گیرد. برای محاسبه دقیق سنوات کارگران فصلی، باید به تبصره‌های خاص این نوع کارگران مراجعه شود. اگر کارگری در سال 1403 چهارمین سال همکاری خود را با یک مجموعه بگذراند، علاوه بر پایه سنوات این سال، مبلغ سنوات سال‌های گذشته نیز به‌صورت تصاعدی محاسبه و به او پرداخت می‌شود.

در هر شرایطی، کارفرما موظف به پرداخت سنوات است، حتی اگر این سنوات برای یک روز کارکرد باشد.

سخن پایانی

حق سنوات و پایه سنوات از حقوق قانونی هر کارگری است و آگاهی از نحوه محاسبه و شرایط پرداخت آن برای هر کارفرما و کارگر بسیار اهمیت دارد. با رعایت دقیق قوانین مربوط به سنوات، شما می‌توانید از حقوق خود به بهترین نحو بهره‌مند شوید. مجموعه پارس حسابان با تجربه‌ای گسترده در زمینه حسابداری و مالی، این خدمات را به شما ارائه می‌دهد و در محاسبه دقیق سنوات و سایر امور مالی همراه شما خواهد بود.

سوالات متداول

• سنوات چیست؟

 سنوات پاداشی است که کارفرما در پایان قرارداد، قطع همکاری یا در پایان یک سال کاری (365 روز)، به کارمند پرداخت می‌کند. این مبلغ به عنوان «مزایای پایان خدمت» یا «مزایای پایان کار» نیز شناخته می‌شود.

• آیا حق سنوات مشمول مالیات می‌شود؟

 حق سنوات در صورتی که به‌طور کامل در پایان قرارداد و همزمان با تسویه حساب کارمند پرداخت شود، شامل مالیات نمی‌شود.

• چگونه سنوات کارگران محاسبه می‌شود؟

 محاسبه سنوات برای کارگران و کارمندان مشابه است و بر اساس فرمولی انجام می‌شود که مزد ثابت روزانه فرد در تعداد ماه‌های کارکرد ضرب می‌شود و سپس تقسیم بر 12 می‌گردد تا مبلغ سنوات مشخص شود.