در چند سال اخیر سازمان امور مالیاتی کشور تلاش زیادی برای ساماندهای اخذ مالیات از مشاغل به هدف افزایش رفاه عمومی در جامعه داشته است. راهاندازی سامانه مودیان کمک بسیار زیادی به ساده سازی این روند نموده است. بعد از تصویب ماده ۵، مشاغل مختلفی که توسط اداره امور مالیاتی مشخص شدهاند، موظف به ثبت و ارسال فاکتور الکترونیکی به سامانه مودیان مالیاتی هستند.
مودی کیست؟
مودی به فرد یا شرکتی گفته میشود که طبق قانون مشمول پرداخت مالیات است؛ یعنی هر شخص حقیقی یا حقوقی که فعالیت اقتصادی دارد و درآمدش به حدی رسیده که باید مالیات بدهد. این افراد یا شرکتها می بایست اطلاعات مالی و اقتصادی کسب و کار خود را به اداره مالیات ارائه کنند و طبق قانون مالیاتهای مصوبه خود را تسلیم نمایند.
آشنایی با فاکتور الکترونیکی در سامانه مودیان
در صورتحساب الکترونیکی یا فاکتور الکترونیکی در سامانه مودیان، اطلاعات کاملی از شماره مالیاتی فروشنده، خریدار و جزئیات معامله ثبت میشود. این اطلاعات که در سامانه مودیان ثبت میشود، امکان رسیدگی مالیاتی را بهسادگی فراهم میآورد.
مطابق بند ج ماده ۱ قانون پایانه فروشگاهی و سامانه مودیان مالیاتی، تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی طبق قانون مالیاتهای مستقیم ملزم به ثبت و ارسال فاکتور الکترونکی به سامانه مودیان می باشند.
عدم ثبت فاکتورهای الکترونیکی در زمان تعیین شده و مقرر تخلف محسوب می شود و سبب جریمه های سنگین مالیاتی می شوید.
مراحل ثبت و ارسال فاکتور الکترونیکی به سامانه مودیان
برای ثبت و ارسال فاکتور الکترونیکی طبق مراحل زیر انجام دهید:
۱- ابتدا ثبتنام در سامانه مودیان مالیاتی
کارپوشه مالیاتی یک پل ارتباطی بین سازمان امور مالیاتی و مودیان است. هر مودی در کارپوشه، اطلاعات کاملی از اظهارنامه مالیاتی، مالیات ارزش افزوده و صورتحساب الکترونیکی را مشاهده میکند. برای ورود به کارپوشه مالیاتی در سامانه مودیان، در اولین مرحله به آدرس My.tax.gov.ir مراجعه کنید.
بعد از ثبتنام و دریافت نام کاربری و رمز عبور، با وارد کردن این اطلاعات وارد سامانه خواهید شد. بعد به قسمت کارپوشه مالیاتی بروید تا شناسه یکتای مالیاتی شما ساخته شود.
۲- ثبت و ارسال فاکتور الکترونیکی به سامانه مودیان
برای ثبت و ارسال صورتحساب الکترونیکی سه راهحل مهم و اصلی وجود دارد:
- توسط شرکت معتمد مالیاتی:
شرکت های معتمد مالیاتی با توجه به درجه و اعتباری که از سازمان امور مالیاتی دریافت کردهاند، قادر به ارائه خدمات متنوعی هستند.
- استفاده از نرمافزارهای ثبت و ارسال فاکتور:
مودیان با استفاده از نرمافزارهای حسابداری یا نرمافزارهای مدیریتی که به سامانه مودیان متصل می شوند، می توانند نسبت به ثبت و ارسال فاکتور الکترونیکی اقدام کنند؛
- ثبت و ارسال فاکتور از طریق کارپوشه:
همه مودیان پس از ثبتنام در سامانه مودیان و دریافت شناسه یکتا از طریق کارپوشه مربوط، امکان صورتحساب الکترونیکی را خواهند داشت. دقت کنید در ارسال صورتحساب با استفاده از کلید خصوصی نسبت به امضای فاکتور الکترونیکی اقدام کنید.
انواع صورتحساب الکترونیکی
ثبت و ارسال فاکتور الکترونیکی به سامانه مودیان از موضوعات مهمی است که قانون آن را بهعنوان یک تکلیف برای فروشندگان پایانههای فروشگاهی تعیین کرده است.
اما تمامی مودیان باید قبل از ثبت و ارسال فاکتورها از انجام این فرآیند اطلاعات کافی داشته باشند:
1- صورتحساب الکترونیکی اصلی: اولین صورتحسابی که پس از هر معامله توسط فروشنده صادر میشود و در واقع همان فاکتور فروش است. ثبت و ارسال صورتحساب الکترونیکی اصلی به سامانه مودیان الزامی است.
2- صورتحساب الکترونیکی اصلاحی: در ثبت و ارسال فاکتور الکترونیکی به سامانه مودیان، ممکن است اشتباهی بهوقوع پیوندد و نیاز به اصلاح صورتحساب ایجاد شود. در صورتحساب الکترونیکی اصلاحی یک فاکتور جدید ایجاد میشود که شماره مالیاتی آن با فاکتور اصلی یکسان است. در فاکتورهای اصلاحی باید تمامی موارد درج شده در فاکتور اصلی به همراه اصلاح آن ذکر شود؛
3- صورتحساب الکترونیکی ابطالی: اگر بعد از ثبت و ارسال فاکتور الکترونیکی به سامانه مودیان به هر دلیلی معامله فسخ شود باید در صورتحساب ابطالی موضوع در سامانه مودیان ثبت شود؛
4- صورتحساب برگشت از فروش: اگر بخشی از کالاهای فروخته شده فروشگاه توسط مشتری برگشت داده شوند، صورتحساب الکترونیکی برگشت از فروش صادر میشود.
راهنمای کامل دریافت شناسه یکتا حافظه مالیاتی
شناسه یکتا حافظه مالیاتی، کدی منحصربهفرد است که برای ارسال صورتحسابهای الکترونیکی به سامانه مودیان الزامی است. این کد به شناسایی تراکنشهای مالیاتی کمک میکند و برای اجرای قانون پایانههای فروشگاهی ضروری است. در ادامه، مراحل کامل دریافت این شناسه یکتا توضیح داده شده است.
مراحل دریافت شناسه یکتا حافظه مالیاتی
1.ورود به سایتmy.tax.gov.ir
- وارد سایت جامع خدمات مالیاتی به آدرس tax.gov.ir شوید.
- نام کاربری یا همان کد ملی مدیرعامل و رمز عبور خود را وارد این قسمت کنید.
- در صورتی که رمز عبور نداشته باشید، می توانید ابتدا در سایت ثبتنام کنید.
2.احراز هویت و ورود به کارپوشه
- بعد از وارد کردن اطلاعات ورود، یک پیامک که حاوی رمز موقت می باشد از سازمان امور مالیاتی برای شما ارسال می شود.
- رمز موقتی که برای شما ارسال شد را وارد کنید تا بتوانید به پرتال وارد شوید.
- در صفحه اصلی، روی گزینه “ورود به کارپوشه”کلیک کنید.
3.ورود به پرونده
- در صفحه باز شده، روی “ورود به پرونده”کلیک کنید.
- پرونده مرتبط با شرکت یا شخص حقوقی در اینجا نشان داده میشود.
4.انتخاب قسمت عضویت و شناسه حافظه مالیاتی
- در منوی سمت راست یا بالای صفحه، گزینه “عضویت” را انتخاب کنید.
- سپس روی گزینه “شناسه یکتا حافظه مالیاتی”کلیک کنید.
5.دریافت شناسه یکتا
- در این گام، سیستم از شما میخواهد که فایل کلید عمومی(Public Key) را در اینجا بارگذاری کنید.
- فایل کلید عمومی را که از قبل دریافت کردهاید، با زدن دکمه “انتخاب فایل” می توانید بارگذاری کنید.
6.صدور شناسه یکتا
- بعد از بارگذاری کلید عمومی، می بایست روی گزینه “صدور شناسه یکتا حافظه مالیاتی” کلیک شود.
- شناسه یکتا بهصورت خودکار تولید شده و به شما نمایش داده میشود.
نکات مهم در ثبت و ارسال فاکتور الکترونیکی به سامانه مودیان
برای ثبت صورتحسابهای الکترونیکی و ارسال آن به سامانه مودیان باید به نکات زیر توجه داشت. قبل از ثبت و ارسال فاکتورها، آموزش لازم را دریافت کنید یا کار با سامانه مودیان را به شرکتهای معتمد واگذار کنید.
برای صدور صورتحساب الکترونیکی در سامانه مودیان باید:
- در سامانههای مالیاتی ثبت نام کرده باشید؛
- دارای کد اقتصادی معتبر باشید؛
- دارای پایانه فروشگاهی یا سامانه فروش آنلاین متصل به سامانه مودیان باشید؛
- در یک صورتحساب الکترونیکی باید اطلاعات زیر ثبت شوند؛
- شماره شناسه یکتا مالیاتی؛
- تاریخ و زمان صدور؛
- اطلاعات مربوط به کالا یا خدمات؛
- مبلغ فروش؛
- مشخصات خریدار؛
- مالیات بر ارزش افزوده.
کلام آخر
ثبت و ارسال فاکتور الکترونیکی به سامانه مودیان از موضوعات مهمی است که باید توسط فروشندگان حقیقی و حقوقی مشمول قانون پایانههای فروشگاهی رعایت شود. هرگونه تاخیر یا عدم ارسال صورتحسابها در موعد قانونی، تخلف محسوب می شود و جریمه های سنگین و بالایی دارد. توصیه می شود استفاده از نرمافزارهای واسط یا مشورت و کمک گرفتن از شرکتهای واسط یک راهکار مطمئن برای ارسال صورتحسابهای الکترونیکی به سامانه مودیان می باشد. مجموعه حسابداری پارس حسابان با انواع خدمات حسابداری در خدمت شما همراهان عزیز خواهند بود.