پرداخت قسطی بدهی مالیات، یکی از تسهیلات قانونی است که برای کمک به مودیانی در نظر گرفته شده است. که بهدلیل شرایط اقتصادی یا مشکلات مالی، امکان تسویه یکجای بدهیهای مالیاتی خود را ندارند. بر اساس مقررات، برای مالیاتهای مستقیم (مانند مالیات بر درآمد)، امکان تقسیط تا حداکثر یک سال پس از پایان مهلت اظهارنامه یا موعد مقرر پرداخت وجود دارد. همچنین در خصوص مالیات بر ارزش افزوده، مودیان میتوانند تا حداکثر ۶ ماه پس از پایان مهلت پرداخت، درخواست تقسیط خود را ارائه دهند.
برای استفاده از این تسهیل، مودی باید درخواست رسمی خود مبنی بر تقسیط بدهی (مانند قسطبندی مالیات کارتخوان) را به اداره امور مالیاتی ارائه داده و حداقل ۲۰ درصد از مبلغ بدهی را بهصورت نقدی پرداخت نماید. از آنجایی که مالیاتها منبع اصلی تأمین درآمد دولت برای توسعه زیرساختها و ارتقاء خدمات عمومی هستند، دولت همواره بر وصول حداکثری و بهموقع مالیاتها تأکید دارد. با این حال، قانونگذار برای حمایت از مودیان کمتوان، راهکارهایی همچون تقسیط مالیات را پیشبینی کرده است.
کارشناسان شرکت پارس حسابان ماندگار اطلس، علاوه بر بررسی شرایط و مراحل تقسیط مالیات، نحوه پرداخت اقساطی بدهیهای مربوط به عملکرد و مالیات بر ارزش افزوده را نیز بهطور کامل شرح داده است. تا مودیان بتوانند با آگاهی کامل، از این فرصت قانونی استفاده کنند.
بدهی مالیاتی چیست؟
مالیات یکی از منابع اصلی درآمد دولت است و هر کسبوکار موظف است سالانه مالیات پرداخت کند. مدیران سازمانها باید به موقع مالیات را تسویه کنند و در صورت عدم پرداخت، علاوه بر بدهی مالیاتی، جریمههایی نیز متوجه آنها خواهد شد. برای جلوگیری از مشکلات مالیاتی، بهتر است خدمات حسابداری را به شرکتهای معتبر سپرد.
مودیان مالیاتی باید مالیات معمولی یا مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت کنند و برای پرداخت بدهی، میتوانند از درگاههای الکترونیکی ملی استفاده کنند. برای این کار، ابتدا باید یک پرونده الکترونیکی تشکیل دهند و سپس از طریق سامانه، میزان بدهی خود را استعلام کرده و پرداخت کنند.
روش های مختلف استعلام بدهی مالیاتی
افراد میتوانند بهراحتی امور مالیاتی خود را به صورت اینترنتی پیگیری کنند، اما در صورتی که دسترسی به خدمات آنلاین نداشته باشند، میتوانند به دفاتر پیشخوان یا کافینتها مراجعه کرده و با ارائه مدارک لازم، امور مالیاتی خود را انجام دهند. همچنین، مراجعه به نزدیکترین اداره امور مالیاتی یا ثبت احوال نیز امکانپذیر است. برای جلوگیری از مشکلاتی مانند سوءاستفاده از اطلاعات، بهتر است به دفاتر معتبر و افراد آگاه مراجعه شود.
برای استعلام بدهی مالیاتی، افراد میتوانند از دو روش استفاده کنند:
- استعلام از طریق شناسه ملی: شرکتها و اشخاص حقوقی باید از شناسه ملی خود برای استعلام بدهی مالیاتی استفاده کنند. این شناسه ملی، هویت شرکتها را در مراجع مختلف نمایان میکند و از طریق درگاه خدمات الکترونیک مالیاتی میتوان سوابق مالیاتی و میزان بدهی را مشاهده کرد.
- استعلام از طریق کد ملی: اشخاص حقیقی (مانند صاحبان کسبوکار و کارمندان) میتوانند با وارد کردن کد ملی خود به سامانه خدمات الکترونیک مالیاتی دسترسی پیدا کنند و اطلاعات مالیاتی خود را استعلام نمایند.
اطلاعات مالیاتی شخصی مانند بدهیها و وضعیت ممنوعالخروج بودن، تنها از طریق کد ملی و شناسه ملی قابل دسترسی است و این اطلاعات محرمانه است. بنابراین، در صورت نیاز به استعلام اطلاعات مالیاتی دیگران (مانند بدهی مالیاتی یک شرکت یا ملک)، باید از صاحب اصلی درخواست استعلام کرد.
نحوه قسط بندی مالیات
با توجه به اینکه برخی مودیان به دلیل شرایط خاص خود قادر به پرداخت یکجا مالیات و جریمهها نیستند، دولت تدابیری برای تسهیل فرآیند پرداخت مالیات این گروه در نظر گرفته است. یکی از این تدابیر، امکان تقسیط مالیات است که در این بخش، نحوه درخواست و انجام آن توضیح داده میشود. بر اساس بخشنامه جدید سازمان امور مالیاتی کشور که در فروردین ماه صادر شده است، مودیان میتوانند تا یک سال پس از پایان مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی یا سررسید پرداخت مالیات، درخواست تقسیط بدهی مالیاتی خود را به اداره مالیات ارائه دهند. البته درخواست تقسیط پس از این مدت نیز پذیرفته میشود، اما مدت زمان تقسیط ممکن است کاهش یابد.
پس از ارائه درخواست، ممیز مالیاتی بررسی کرده و در صورت تایید عدم توانایی مودی در پرداخت یکجا، درخواست تقسیط پذیرفته میشود. در این صورت، مودی باید 20 درصد از مالیات را نقدی پرداخت کرده و مابقی را طبق اقساط تعیین شده توسط اداره مالیات پرداخت کند. نکته مهم این است که در صورت عدم پرداخت اقساط در موعد مقرر، کل بدهی مالیاتی به همراه جریمهها به صورت یکجا از مودی وصول خواهد شد.
حداکثر تقسیط بدهی مالیاتی
یکی از مسائل مهم در خصوص تقسیط مالیات، تعیین حداکثر زمان تقسیط بدهی مالیاتی است. در سال 1404، مطابق بخشنامه جدید سازمان امور مالیاتی، حداکثر زمان تقسیط بدهی مالیاتی به این شکل است:
اگر درخواست تقسیط مالیات تا یک سال پس از پایان مهلت تسلیم اظهارنامه یا سررسید پرداخت مالیات سال/دوره مربوطه ارائه شود، حداکثر مدت تقسیط برای مالیاتهای مستقیم 3 سال و برای مالیات ارزش افزوده 9 ماه خواهد بود.
در صورتی که درخواست تقسیط پس از این مدت یکساله ارائه شود، به ازای هر ماه تاخیر در ارائه درخواست، یک ماه از مدت تقسیط کاسته خواهد شد، تا در نهایت حداکثر زمان تقسیط به 1 سال برای مالیاتهای مستقیم و 6 ماه برای مالیات ارزش افزوده کاهش یابد. همچنین، اصناف و مشاغل میتوانند مالیات مقطوع خود را در 15 قسط پرداخت کنند.
در نهایت، طبق بخشنامه ابلاغی، حداکثر زمان تقسیط بدهی مالیاتی برای مالیاتهای مستقیم و ارزش افزوده به ترتیب 3 سال و 1 سال تعیین شده است، و برای مالیاتهای ابزاری نیز، مدت تقسیط یک سال خواهد بود.
تقسیط مالیات عملکرد
تقسیط مالیات عملکرد بهمنظور حمایت از صاحبان مشاغل خرد و ارتقای عدالت مالیاتی، تسهیلات جدیدی ارائه میدهد. مودیان در صورت اثبات ناتوانی مالی میتوانند مالیات خود را تا حداکثر سه سال قسطبندی کنند. علاوه بر این، امکان تقسیط بلندمدت، افزایش سقف بخشودگی جرایم و تسهیل پرداخت از طریق چک الکترونیک تا 15 قسط فراهم شده است. همچنین، صاحبان مشاغلی که فروش کمتری دارند، از تسلیم اظهارنامه و نگهداری اسناد معاف شده و هزینههای اجاره محل کسبوکار در محاسبه مالیات در نظر گرفته میشود. این اقدامات بهمنظور تسهیل تکالیف مالیاتی و کاهش بار مالی مودیان اعمال شده است.
پرداخت قسطی بدهی مالیات ارزش افزوده
طبق بند 10 بخشنامه تفویض اختیار تقسیط بدهی و بخشودگی جرایم، شما میتوانید بدهی مالیاتی ارزش افزوده را بهصورت اقساط پرداخت کنید. مشروط بر اینکه درخواست خود را حداکثر ظرف یک سال از پایان مهلت ثبتنام اظهارنامه مالیاتی یا سررسید پرداخت مالیات ارائه دهید. در این صورت، بدهی تا حداکثر 9 ماه قسطبندی میشود. اگر درخواست پس از این مدت ارائه گردد، به ازای هر ماه تأخیر، یک ماه از مهلت 9 ماهه کاسته شده و حداکثر به 6 ماه کاهش مییابد. همچنین، برای پرداخت قسطی بدهی مالیات ارزش افزوده، مودی موظف است 20 درصد از مالیات را بهصورت نقدی پرداخت کند.
مراحل پرداخت قسطی بدهی مالیات
در ابتدا، مودی باید درخواست خود را به همراه ورق مهر و امضا شده به واحد خدمات بدهکاران مالیاتی تحویل دهد.
- در مرحله بعد، مودی فرم تقسیط بدهی را تکمیل کرده و به مسئولان مربوطه تحویل میدهد.
- پس از تایید شرایط تقسیط، بخشی از بدهی باید به صورت نقدی پرداخت شود.
- سپس مودی به واحد خدمات مودیان مراجعه کرده و نحوه پرداخت اقساط را تعیین میکند.
- چکهای اقساط باید در سامانه مربوطه ثبت شده و رسیدهای تحویل دریافت گردد.
- پس از مهر و امضا، اسناد چکها به واحد خدمات مودیان تحویل داده میشود.
- در نهایت، مودی میتواند اقساط خود را به صورت حضوری یا الکترونیکی از طریق بانکهای مجاز پرداخت نماید.
کلام آخر
در این مقاله به توضیح فرآیند پرداخت قسطی بدهی مالیات پرداختیم و تلاش کردیم تا اطلاعات مختصر و مفیدی را در این زمینه ارائه دهیم. امیدواریم که این توضیحات برای شما مفید واقع شده باشد. و توانسته باشیم به شما کمک کنیم تا با مراحل و جزئیات تقسیط بدهی مالیاتی آشنا شوید. همچنین، از شما عزیزان که تا پایان مقاله همراه ما بودید، صمیمانه تشکر میکنیم. در صورتی که سوالات یا نظراتی دارید، خواهشمندیم که آنها را در قسمت کامنتها به اشتراک بگذارید. اگر به دنبال مشاوره و راهنماییهای بیشتر در زمینه امور مالیاتی هستید، شرکت پارس حسابان با تیم متخصص خود آماده است تا شما را در این مسیر یاری کند و به شما کمک کند تا به بهترین نحو ممکن امور مالیاتی خود را مدیریت کنید.