امروزه، صدور صورتحساب به عنوان سندی رسمی برای ثبت معاملات، نقش بسیار مهمی در نظام مالیاتی و اقتصادی دارد. در ایران، سازمان امور مالیاتی با راه‌اندازی سامانه مودیان، به منظور ساماندهی و نظارت، امکان صدور صورتحساب الکترونیکی را برای مودیان فراهم کرده است.
این سامانه امکان ارسال الکترونیکی رسید حساب ها را برای معاملات مختلف فراهم می‌سازد. با این حال، در شرایط خاصی مانند عدم امکان دسترسی به سامانه مودیان یا مشکلات فنی، امکان صدور صورتحساب الکترونیکی وجود ندارد. در این موارد، مودیان می‌توانند از صورتحساب شمس به عنوان یک جایگزین موثر استفاده کنند.
موسسه حسابداری و مالیاتی پارس حسابان با تیم مجرب و متخصص، که شامل مدیران با تجربه و تحصیلات برتر در حوزه حسابداری، مدیریت کسب و کار، و مالیات است، آماده ارائه تمامی خدمات مالیاتی، و مشاوره شرکت‌ها می‌باشد.
صورتحساب الکترونیکی چیست ؟
در این مقاله انواع صورتحساب الکترونیکی آمده است که در اجرای قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، یکی از مهمترین تکالیف مودیان صدور صورتحساب الکترونیکی است که دارای چهار ویژگی اصلی است:
1. به صورت الکترونیکی و از طریق سامانه مودیان صادر می‌شود.
2. دارای شماره منحصر به فرد مالیاتی است.
3. اطلاعات آن در حافظه مالیاتی فروشنده ذخیره می‌شود.
4. مشخصات و اقلام اطلاعاتی آن، توسط سازمان تعیین و اعلام می‌شود.
انواع مختلفی آن عبارتند از:
• نوع اول: این نوع از طریق سامانه مودیان صادر می‌شود و شامل کلیه اطلاعات خریدار، فروشنده، و کالا یا خدمات معامله شده است.
• نوع دوم: این نوع فاکتور مالی از طریق سامانه مودیان یا پایانه فروشگاهی صادر می‌شود و تنها اطلاعات فروشنده و کالا یا خدمات معامله شده را شامل می‌شود، و اطلاعات خریدار اختیاری است.
• نوع سوم: این نوع از طریق پایانه‌های فروشگاهی مانند دستگاه کارتخوان یا رسید پرداخت الکترونیکی صادر می‌شود.
صورتحساب الکترونیکی دارای الگوها و فرمت‌های مختلفی است که برای انواع فعالیت‌های مختلف طراحی شده‌اند، مانند:
• الگوی اول (فروش)
• الگوی دوم (فروش ارزی)
• الگوی سوم (رسید حساب طلا، جواهر و پلاتین)
• الگوی چهارم (قرارداد پیمانکاری)
• الگوی پنجم (قبوض خدماتی)
• الگوی ششم (بلیط هواپیما)
• الگوی هفتم (صادرات)
این الگوها بر اساس نوع کسب و کار مختلف طراحی شده‌اند و برای فعالیت‌های مخصوص به خود به کار می‌روند.
صورتحساب شمس:
صورتحساب شمس، یک فاکتور مالی کاغذی است که دارای شماره مالیاتی سازمان می‌باشد. همانطور که گفته شد در صورتی که به دلیل حادثه یا نقص فنی امکان صدور رسید حساب الکترونیکی وجود نداشته باشد، مودیان می‌توانند از صورتحساب شمس برای فروش کالا یا ارائه خدمت استفاده کنند.
در این حالت، مودی موظف است که پس از وقوع حادثه یا نقص فنی، تا پایان روز اداری بعد از وقوع آن، مراتب را به سازمان یا شرکت معتمد ارائه دهنده خدمات مالیاتی اعلام کند، و برای فروش کالا یا ارائه خدمت از صورتحساب شمس استفاده نماید.
زمان صدور صورتحساب شمس
صورتحساب شمس فقط در مواردی که به دلایلی خارج از اختیار مودی است، امکان صدور رسید حساب الکترونیکی وجود ندارد، قابل استفاده است.
این موارد عبارتند از:
۱. حوادث و سوانح از قبیل آتش سوزی، سیل، زلزله و سایر اتفاقات غیرمنتظره مانند جنگ و اغتشاشات.
۲. سرقت تجهیزات مرتبط با صدور رسید حساب الکترونیکی.
۳. قطع برق.
۴. عدم امکان پرداخت در شبکه پرداخت الکترونیکی برای افراد حقیقی که از دستگاه کارتخوان بانکی (POS) به عنوان پایانه فروشگاهی استفاده می‌کنند، که این موضوع امکان صدور رسید حساب الکترونیکی را از مودی سلب می‌کند.
۵. نقص فنی شامل هر گونه مشکل سخت افزاری و نرم افزاری در تجهیزات مرتبط با صدور رسید حساب الکترونیکی
نحوه صدور صورتحساب شمس
مودی باید مراحل زیر را انجام دهد تا به این صورتحساب دست یابد:
1. اعلام حادثه یا نقص فنی:
پس از وقوع حادثه یا نقص فنی، مودی باید موارد مربوطه را تا پایان روز اداری بعد از وقوع این حادثه یا نقص، از طریق کارپوشه خود در سامانه مودیان یا به هر روش دیگری که سازمان تعیین کند، به سازمان یا شرکت معتمد ارائه دهنده خدمات مالیاتی اعلام کند.
2. دریافت صورتحساب شمس:
پس از اعلام موارد، سازمان یا شرکت معتمد ارائه دهنده خدمات مالیاتی، صورتحساب شمس را به مودی ارائه می‌دهد.
3. تکمیل صورتحساب شمس:
مودی باید اطلاعات زیر را در صورتحساب شمس وارد کند:
o شماره مالیاتی مودی
o شماره رسید حساب
o تاریخ صدور
o نام و مشخصات خریدار
o نام و مشخصات کالا یا خدمات
o مبلغ رسید حساب
o کد رهگیری
4. ارائه صورتحساب شمس به خریدار:
مودی باید یک کپی از صورتحساب شمس را به خریدار تحویل دهد.
مراحل صدور صورتحساب شمس به صورت آنلاین به شرح زیر است:
1. ورود به سامانه:
مودی باید به سامانه مودیان مراجعه کرده و نام کاربری و رمز عبور خود را وارد کند تا به حساب کاربری خود وارد شود.
2. انتخاب گزینه صورتحساب شمس:
در حساب کاربری خود، مودی باید گزینه “صورتحساب شمس” را انتخاب کند.
3. تکمیل اطلاعات صورتحساب:
• مودی باید موارد زیر را در صورتحساب وارد کند:
• شماره مالیاتی مودی
• شماره رسید حساب
• تاریخ صدور
• نام و مشخصات خریدار
• نام و مشخصات کالا یا خدمات
• مبلغ رسید حساب
4. دریافت صورتحساب شمس:
پس از تکمیل اطلاعات، صورتحساب شمس به صورت الکترونیکی تولید و در سامانه مودیان ذخیره می‌شود. مودی می‌تواند صورتحساب را از سامانه دانلود و ذخیره کند.
عواقب استفاده غیرمجاز از صورتحساب شمس
توجه داشته باشید که صدور صورتحساب شمس در شرایطی که امکان صدور الکترونیکی وجود دارد، باید با رعایت قوانین انجام شود. استفاده غیرمجاز از این صورتحساب ممکن است تحت تعقیب قانونی قرار گیرد و سازمان امور مالیاتی ممکن است جریمه‌هایی را برای مودی تعیین کند.
مقررات مربوط به صورتحساب شمس
مودی مالیاتی ملزم است صورتحساب شمس که در دوره مربوطه صادر کرده است را حداکثر تا ۱۰ روز اداری پس از رفع حادثه یا نقص فنی در کارپوشه خود ثبت نماید. در صورت درخواست مودی و تایید سازمان، مدت زمان این موضوع توسط سازمان حداکثر تا ۱۵ روز نیز قابل تمدید است.
همچنین، مودی باید در اسرع وقت و حداکثر ۱۰ روز پس از پایان هر دوره مالیاتی، وضعیت صورتحساب شمس استفاده نشده را تعیین کرده و نتیجه را از طریق کارپوشه به سازمان اعلام کند.
در هنگام بروز حادثه یا نقص فنی در یک مکان پستی که دارای فعالیت واحد با حداقل دو پایانه فروشگاهی / حافظه مالیاتی است، مودی باید به سازمان اعلام کند و از پایانه فروشگاهی / حافظه مالیاتی دیگر برای صدور صورتحساب الکترونیکی استفاده کند.
در این شرایط، مودی نمی‌تواند از صورتحساب شمس استفاده کند، مگر اینکه امکان استفاده از تمام پایانه‌های فروشگاهی فراهم نباشد. همچنین، پایانه‌های فروشگاهی / حافظه‌های مالیاتی که در فعالیت واحد برای مودیانی که دارای واحد آلاینده و غیرآلاینده هستند و خطوط تولیدی مجزا و محصولات مستقل دارند، نمی‌توانند جایگزین خطوط تولیدی دیگر جهت صدور صورتحساب شمس باشند، مگر اینکه مطابق اعلام سازمان محیط زیست باشند.
کد رهگیری صورتحساب شمس
کد رهگیری صورتحساب شمس یک کد ۱۶ رقمی است که به صورت الکترونیکی تولید می‌شود و برای شناسایی و پیگیری رسید حساب در سامانه مودیان به کار می‌رود.
در این مقاله، موسسه پارس حسابان موارد مختلفی را درباره رسید حساب الکترونیکی مالیات بررسی کرده است. این موسسه با بیش از چند دهه تجربه حرفه‌ای، خدمات مشاوره مالیاتی، اظهارنامه مالیاتی و حسابداری را به انواع شرکت ها ارائه می‌دهد و آماده همکاری با تمام واحدهای اقتصادی در زمینه‌های مختلف حسابداری است.
اطلاعات ارائه شده در این مقاله، با توجه به الزامی بودن ارسال رسید حساب الکترونیکی، برای تمام مودیان مالیاتی بسیار اساسی و حیاتی است. واضح است که انجام این امور از طریق معتمدین مالیاتی می‌تواند هزینه‌های زیادی را برای شما به همراه داشته باشد.
